唐幸尔

摘 要 当前复杂多变的经济发展环境，使得无论是独立企业还是集团企业都迫切需要在生产经营活动中的每个环节进行有效的内部控制工作，以增加核心竞争力，实现集团企业持续发展的战略目标。目前，学术界有针对性地对集团企业内部控制现状提出的改进对策研究比较匮乏。

关键词 集团企业 风险预警 内部审计

一、引言

集团企业内部控制工作的主要目标是完成自身的战略经营目标和保证自身的资产安全。集团企业进行内部控制工作时，要以自身财会信息和资料的准确为前提，彻底执行集团企业经营方针。有力执行集团企业内部控制对改善经营管理、控制运行成本、提升集团企业的经济效益有重要作用。

二、集团企业内部控制现状

（一）集团企业对内部控制工作的重要性认识不足

当前，集团企业存在对内部控制工作的重要性认识不到位的现象，这是“内部控制工作是财务部门责任范围”的思想在作祟。在地方家族管理式集团企业中，重要岗位往往是近亲属出任，经营管理层对集团企业的内部控制和财务管理工作的重要性认识不足，认为内部控制在集团企业中作用有限，对盲目扩大生产经营范围，追求企业利益最大化充满热情。在这种指导思想下的地方家族式集团企业的内部控制工作基本处于盲区。

（二）集团企业内部控制制度与经营发展不匹配

部分集团企业在运营过程中，经营管理者为了自身权益，将集团企业的各种实权都攥在手里，根本谈不上对集团企业进行内部控制；……