万红霞

摘 要 本文主要分析了影响企业内部控制的两个因素——控制设计与控制执行，然后提出了一些能够有效提高企业内控控制力度的措施，希望为相关企业提供参考，以进一步提高企业的经营管理水平，有效降低企业的经营风险。

关键词 内部控制 风险评估系统 审计

随着我国市场经济的不断发展，企业之间的竞争越来越激烈。为了在激烈的市场竞争中占据优势，企业开始不断地提高自身的管理水平，重视内部控制在企业管理中的重要作用。因此，内部控制是否有效成了企业非常关注的话题。内部控制的有效性就是结合企业自身的特点，设计一系列的内部控制制度，达到既定的管理目标。只有有效的内部控制体系才能保证企业管理水平的持续升高，才能保证企业的长远发展。

一、影响企业内部控制有效性的两大因素

（一）控制设计

内部控制设计一定要在合法合规，符合自身经营特点、业务模式和可能风险的基础上，全面覆盖企业经营管理活动，到达约束企业管理层和普遍员工、保证企业经营活动有序进行、降低企业经营风险作用。既要符合法律法规、行业准则的规定，又要遵守企业内部的规章制度。其中，全面指的是企业经营活动的关键环节和每一个流程。企业在制定内部控制制度的过程中，不仅要考虑对员工的约束力，还要考虑对于企业管理者的约束力。只有这样，才能有效降低企业管理层因决策失误而带来的企业风险。……