马辉

摘要：2012年以来，钢铁行业进入全面亏损时代，在国内外经济形势复杂、国内需求释放缓慢、成本压力不减的背景下，钢铁企业正面临前所未有的经营压力。钢铁生产消费已过峰值，去产能窗口打开，重新洗牌势不可挡，有些企业消亡在所难免。如何在这场“严寒”洗礼中生存下来，化解产能危机，是我们每个钢铁人应该思考的问题。本文作者站在财务工作者的角度上就如何降低资金占用，加强库存管理，提高资产管理水平等问题进行一下探讨。

关键词：资金占用 资产管理 库存监控

一、降低资金占用的意义

资金占用是指企业资金的分布及其存在的形态。从经营资金的占用形态看主要有流动资金和固定资金。从其分布的状态看主要有货币资金、结算资金、生产资金、商品资金等。对于钢铁企业货币资金紧张、应收账款及存货都占用大量的企业资金，如何更好的管理这些资金占用，对企业来讲是一个难题。尤其是当前钢铁企业处在微利或负利时期，资金短缺、需求匮乏是多数企业的共同处境，因此，降低资金占用就成为非常重要的工作。

二、降低资金占用存在的问题

在当前持续亏损的情况下，保持资金链顺畅是各项工作的重中之重。货币资金的相对稳定无疑可实现现金流充裕。因此，保持合理的货币资金量是当前企业可以生存下去的重要前提。但由于长期亏损严重，财务账面货币资金呈逐月减少趋势，虽然有利于降低资金占用，但加大了企业资金链的紧张程度，面临很大风险。……