王莹莹　戴雪妍　于艺　刘璐璐　刘珏

摘 要：以江浙民营上市公司中55家中小企业为研究对象，选取2009—2013年的数据作为研究样本，旨在理论和实践上对江浙地区中小民营上市公司内部控制缺陷对盈余质量的影响进行实证分析，找到民营上市公司内控的特征和关键影响因素，探讨其现状、趋势和特征。在此基础上，提出系统地改进江浙中小民营上市公司内部控制的建议，希望能够对江浙中小民营上市公司盈余质量的提升有所裨益。

关键词：公司治理；盈余质量；琼斯模型；江浙民营上市公司

中图分类号：F276.3 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2015）25-0142-05

引言

公司治理机制与会计信息质量是密切联系的，充分表达的会计信息是保证公司治理结构运行有效的基石，严格完整的公司治理结构是会计信息取得高质量的保证。而近年来上市公司的内控缺陷，再次拉响了健全企业内控机制的警号。即使是有名的大公司，也避免不了这样的问题，所以要竭尽全力来健全企业内部控制。

一、文献回顾

萨班斯法案，又被称为萨班斯·奥克斯利法案，于2002年颁布，它的目的是加强公司以及公司管理者的责任，来保证公众的利益不会受到高官的不当决策的侵害，它强调的是：提高公司财务数据，财务报表的公开性，准确性，可以使公司投资者的利益得到有效保护；同时，增强公司高管对财务报告的责任心，加强审计的独立性和准确性，有助于增强报表，财务报告以及信息披露的质量。……