□文/周雪（新疆财经大学会计学院　新疆·乌鲁木齐）



企业销售风险内部控制研究

□文/周雪
（新疆财经大学会计学院新疆·乌鲁木齐）

［提要］本文阐述企业销售业务环节一般流程，分析各个环节可能存在的风险及产生的后果，并从职责划分、销售合同控制、发货和发票过账控制、应收账款管理以及售后管理等方面提出改进措施。

关键词:业务流程；销售风险；内部控制

收录日期:2015年11月8日

企业的生产经营都是以追求利润最大化为目标。销售和收款作为企业经营中关键的环节有着非常重要的地位，它决定了企业生产经营价值的最终实现，是企业现金流入的最终环节。然而，在追求高利润的同时，风险容易伴随着管理上的漏洞而产生。因此，加强企业销售与收款环节的内部控制显得尤为重要，安全、完善的内部控制是企业生产经营控制风险的有效措施，是实现企业资金良性循环的重要保证。

一、企业销售业务一般流程

销售业务是企业实现盈利和资金周转的必要环节，销售与收款的一般流程依据企业模式而有所差异，但基本流程可以统一归纳为签订销售合同，企业发货以及收款核算三项。企业的销售流程主要包括:收到客户订单、对客户进行信用审批、依据订单安排发货、开具销售发票、收款并对应收账款清账等，其中每一个步骤必须相互制约，环环相扣，否则过程管理将存在一定的风险，而内部控制以控制流程为主线，通过有效的内部控制可以帮助企业规避、降低销售风险。……