胡仁吉

摘要：《行政事业单位内部控制规范（试行）》于2014年1月1日起正式实施，内部控制的建设和完善将是我国行政事业单位当前及今后财务管理工作的重要内容。随着我国政府职能的转变以及建立和完善公共财政体制的需求，如何在短时期内建立和完善内部控制机制，并使其发挥应有的效能，已迫切地摆在我们面前。但从历史和现实的角度看，行政事业单位正确实施内部控制机制要达到预期的效果，其形势不容乐观。如何克服这些不利因素，本文对此进行一些浅析，与同行们共同探讨。

关键词：行政事业单位 内部控制 困惑 对策

行政事业单位内部控制规范是为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，合理保证单位经济活动合法合规，资产安全和使用有效，财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。如何建立健全一套科学系统管控措施，从管理层面和业务层面对风险进行评价和分析，已成为各级管理层极为关注的课题。

一、行政事业单位实施内部控制面临的困难

（一）内控环境基础差

一是行政事业单位工作人员对内控环境的概念模糊，内控意识淡薄，内控制度完全依赖于行政命令或监督部门，加大了控制环境的复杂性；二是单位上下缺乏对内控作用的统一理解和认识，缺乏内部控制相关知识，未充分认识到行政事业单位内部控制的真正需要，仅仅以为内部控制就是制定规则，内部控制相对薄弱；……