彭珉珊

（中国石化集团江汉石油有限公司钻井一公司，湖北 潜江433121）

1 开展外部项目经营管理审计的意义

外部项目是中石化江汉石油工程有限公司钻井一公司（以下简称钻井一公司）快速发展的重要支点，在钻机规模、经营产值及效益方面占据半壁江山。经过多年深耕细作，外部项目生产经营管理日益规范和精细，管理水平日益提高，但外部项目距离本部远、管理幅度宽、人员变动频繁等，经营管理中也存在一些薄弱环节。公司坚持开展内部审计，通过经济责任审计、管理审计、效能监察等多渠道多方式对外部项目经营管理情况进行监管，为理顺管理流程，贯彻落实管理制度，协调部门规章，对外部项目提高会计信息质量、规范经营管理行为、保全国有资产、防范经营风险发挥了重要指导作用。

2 外部项目审计发现的主要问题及原因分析

在多年的审计工作中，发现外部项目经营管理存在一些共性问题，归纳起来主要有以下方面。

2.1 物资管理

1）物资需求计划准确性不强，符合率不高。外部项目尽管建立了完整的需求计划编报体系，但执行过程中监督和考核不到位，造成需求计划管控偏松，没有形成必要的约束力，临时计划多、追加计划多和超量采购，造成物资库存积压。

2）自主采购管理不规范。外部项目的大宗物资及多数物料种类都实行了供应处集中采购，但也有少量因没有供应库点而就地自主采购，自主采购也存在程序不规范和缺乏监管的问题。……