文/王维 编辑/靖立坤



国际收支统计申报相关业务问答

文/王维 编辑/靖立坤

（1）B将货物存放于一般区域，A将其存放于特殊监管区域：A购买货物后，将货物由一般区域运至特殊监管区域，境内申报应与报关申报的贸易方式一致，为“一般贸易”；A对C的收入，由于货物最终从特殊监管区域运往境外，因此申报在“121030-海关特殊监管区域及保税监管场所进出境物流货物”项下。

（2）B将货物存放于特殊监管区域，A将其存放于一般区域：A购买货物后，将货物由特殊监管区域运至一般区域，境内申报应与报关申报的贸易方式一致，为“一般贸易”；A对C的收入，由于货物最终从一般区域运往境外，因此申报在“121010-一般贸易”项下。

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案件概述

本案违规金额较大，涉及虚假单证较多。涉案的YX电子器材有限公司（以下简称“YX电子”）有17笔转口贸易对应的海关进境备案清单（55份）为虚假单证，付汇金额31169575美元。办案时，YX电子已经停产，仅找到其法定代表人。YX电子以没有保存资料为由，一直拖延，拒不提交相关资料。国家外汇管理局揭阳市中心支局（下称“揭阳市中心支局”）检查人员通过向经办银行调取YX电子办理转口贸易付汇的留存资料，完成了对企业付汇业务的取证。在国家外汇管理局广东省分局的统一部署下，揭阳市中心支局检查人员将YX电子办理转口贸易付汇所附的海关进境备案清单提交深圳海关核实。经海关确认，对应的海关进境备案清单55份均为虚假单证，从而确认YX电子以虚假的海关进境备案清单办理转口贸易付汇业务。

案件线索

2013年，在广东省分局的统一部署下，揭阳市中心支局组织开展了辖区打击虚假转口贸易的专项行动。现场检查前，检查人员通过外汇检查分析应用系统对辖内转口贸易对公付款进行汇总查询，得到辖内企业转口贸易对公付款的所有汇总数据。经过对比分析发现，YX电子转口贸易业务比较异常：一是YX电子之前并没有从事转口贸易的历史和业务积累，但2012年转口贸易对公付款增长迅速，金额也很大；二是YX电子转口贸易涉及的是升级更新快、容易过时的消费电子产品——电子阅读器，且规模很大。据此，揭阳市中心支局将YX电子定为现场检查对象。经查，YX电子涉嫌以虚假的海关进境备案清单办理转口贸易付汇业务。

案情简介

YX电子属内资民营进出口企业。 2011年1月至2013年3月，该企业转口贸易业务共计收入99笔，折合74665650美元。其中，以人民币结算40笔，金额274020821元人民币；以美元结算59笔，金额32175167美元。同期，该企业对外支付45笔，折合77102325美元。其中，以人民币结算24笔，金额276885212元人民币；以美元结算21笔，金额33340976元美元。该企业于2011年4月起办理转口贸易业务，采取先支后收和先收后支两种方式，转口贸易主要交易产品为电子阅读器。

现场检查前，检查人员多次拨打YX电子的固定联系电话，均无人接听，几经辗转才联系到该企业法定代表人。该法定代表人称，YX电子已停产，并约定在其另外一家公司见面。2013年8月19日，揭阳市中心支局检查人员到约定地点和该司法定代表人见面，对YX电子开展现场检查。

作者单位：外汇局滨海新区中心支局