毛宇新

摘 要：企业发展的内在潜力和动力取决于企业经营活动的现金流，一个有活力的企业必定要有足够的现金支付能力。因此，从企业的现金流量管理有利于企业制定战略决策、有利于企业健康稳定持续发展、能够提高企业市场价值等方面阐述了企业管理的重要意义，并提出了我国企业现金流管理存在的问题以及加强我国企业现金流量管理的建议和措施。

关键词：企业；现金流量；管理措施

中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1673—291X（2012）26—0133—02

现金流是企业的血液，是企业在需要时随时可以动用的资源。企业发展的内在潜力和动力取决于企业经营活动的现金流，一个有活力的企业必定要有足够的现金支付能力，良性的现金流可以为企业带来更多的发展机遇，支持企业健康快速的发展。因此，企业经营者在关注企业经营状况的同时，也在日益重视企业现金流的管理。

一、现金流量管理的重要意义

（一）现金流量管理有利于企业制定战略决策

“损益”也是显示企业经营状态的重要指标，但损益是按权责发生制计算出来的，有利润不一定有相应的现金流入，而企业扩大经营规模的生产需要、提高所处市场地位的扩张需要、实现远期发展目标的战略需要，都需要投入大量的资金。只有那些能迅速实现的收益，也就是直接转化为现金的收益才是货真价实的利润。这样，现金流量所反映出来的企业的支付能力、偿债能力、周转能力对制定企业决策更有效，对企业现金流的管理就显得尤为重要。……