刘慧娟

随着市场竞争的不断加剧，企业的生存和发展受到越来越多的威胁，加强企业财务管理，规避财务风险成了企业管理层的重点课题。资金管理是企业财务管理的核心内容之一，只有抓住资金管理这个核心，深入研究资金的筹集、使用、收回及分配等一系列行为，并对其进行分析与控制，才能有效提高资金使用效率，为生产经营提供有力的资金保障。

一、企业资金管理的内容

（一）资金的核定

合理确定资金的需要量，是资金管理的关键，也是难点。我们应该在保证生产经营正常运行的前提下，以经营计划为基础、以部门计划为依据，合理投入、节约支出，努力挖掘企业内部资金潜力，加强资金的计划管理。根据企业的实际需要同时兼顾节约的核资原则，通过资金收支的平衡、物资供需的平衡、营销环节的综合平衡，分析资金动态，以使资金的使用达到最优化。

（二）资金的筹集

资金筹集是企业财务活动的起点，筹资活动是企业生存、发展的基本前提，没有资金企业将难以生存，也不可能发展。企业在利用负债进行筹集资金时，必须遵循筹资费和资金占用费低于相应资金投放使用所带来收益的原则。公司理财中对资金筹集管理的目标就是寻找、比较和选择对公司资金筹集条件最有利、资金筹集成本最低和资金筹集风险最小的资金来源，合理安排筹资结构，以确保资金占用和资金成本最低。

（三）资金的运用与分配

这是资金管理的核心内容。主要体现在：一是财会人员对资金运用项目的审定要加强预见性，减少盲目性，变单纯地“把关”为直接参与；变事后“监督”为立项决策，重点放在加强内部管理挖掘资金潜力上面。二是要优化企业资产配置，合理调配资金。通过优化资产配置把非流动资金融资为流动资金，调整资金结构，增加资金净流量。三是资金分配直接关系到企业的发展。企业应本着“公平、公正、合理”的原则，坚持“岗薪相符、技薪相符、职薪相符”的分配方式，充分激发和调动全体职工的劳动创造性和积极性，以促进生产、经营管理水平的提高，增强企业实力。

二、我国企业资金管理的现状及问题

（一）缺乏资金管理意识，效率低下

目前，我国许多企业财务资金管理中最突出的问题表现在：一是虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但其缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，有时会导致资金链条断裂，严重的会给企业带来破产的可能性。二是企业集团资金集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出，导致资金使用效率低下。有的企业各个部门多头开户，资金失控，沉淀严重，急需的资金无法及时到位，调剂资金余缺的能力较差，银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减。

（二）信息失真，难以为科学决策提供依据

一个企业信息资源的开发利用和管理水平直接决定着企业的生命。然而，目前我国相当多的企业信息严重不透明、不对称，出于各自的利益，企业各层面都在截留信息，人为制造信息孤岛，甚至有些部门还会提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，合并的会计报表不能真实反映子公司的实际经营状况。以致企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，做出及时准确的判断。

（三）监督、控制、考核不力

在我国许多企业中存在着财务资金监管不到位的情况，有些企业只是注重事后监督，往往忽略了事前和事中的控制，只有加强事前、事中控制，才能提高资金利用效率，而事后控制却是在资金已经出现缺口的情况做出的补救措施。虽然有些企业也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，故而难以及时有效地发挥作用。

三、加强和改善企业资金管理的措施

（一）成立企业财务结算中心，加强资金集中管理

企业通过建立财务结算中心，可以实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。资金统收、统用，先急后缓，把握重点，兼顾一般。将闲散的户头资金实行统筹统管，从而发挥了资金整体调剂的优势，增强了企业对外筹资融的能力。严格控制多头开户和资金账外循环的现象，下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，资金的出入处于集团的严密监管之下，减少资金沉淀，加速资金周转。

（二）完善现金流量分析系统，严格控制资金流动

首先，企业在资金统一管理上应树立现金流量的观念。严格控制现金流量的收支关口，对经营、投资和筹资活动产生的现金流量进行严格管理，在日常工作中可根据不同情况，编制现金流量计划，以及短期现金流量预测报告和长期现金流量报告。其次，把现金流量监控作为财务管理的重点，加强对现金流量的分析预测，对各项资金实施动态跟踪监控管理，使现金流量监控贯穿于财务管理的每个环节，保证资金的有序流动，以使企业具备支付能力和偿债能力，并充分利用内部结算中心的信息反馈职能，随时了解和掌握月度销售收入和采购支出的进度，以便采取措施确保收支指标的实现。

（三）强化财务的监督与控制

企业必须建立起严密的内部监督控制制度，强化监督约束机制。一要结合本企业集团实际情况和特点，实行财务总监等会计委派制度，强化事前、事中的及时监督、事后的及时控制，维护出资者的利益，完善法人治理结构。二要完善企业内部审计制度。强调企业内部审计和监督不仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督，更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督，把监督关口前移，变事后监督为事前、事中和适时监督。保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。

加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新，推动企业管理工作的重要环节。只有真正建立和完善财务资金管理的运行机制，集中管理，加大监督管理力度，才能促使货币资金的良性循环，提高资本运营效能。

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