罗 烨

一、财务信息系统在我国集团公司运用的背景与进程分析

上个世纪90年代，以金蝶、用友、浪潮为代表的国内财务信息系统逐渐兴起，直到本世纪初期，伴随着时代发展与社会进步，我国公司集团化的步伐不断加快，诸多中小公司不断发展壮大，朝着集团化的方向迈进，单一的核算主体逐步向着多核算主体进行转变，加之外部竞争环境的日趋激烈、公司业务活动日趋复杂，传统方式下的单核算主体财务信息系统开始出现问题，若多核算主体采用独立化的财务系统，就会造成彼此间的通信不畅，信息不能得到有效的传递，沟通与交流受阻，站在集团的高度进行考虑，信息控制工作也不能到位，所以，单核算主体财务系统的不适应性逐步凸显。软件产品也逐渐认识到了这一问题，也在不断进行软件的改进与完善，努力增强其适应性，但这些行为都不能彻底地从本质上解决集团公司财务管控方面的问题，没有实现对集团财务管控的有效支撑。这样一来，集团公司财务信息系统的概念被提出，并逐步得到推广，迈向市场。

二、财务信息系统的完善体系分析

（一）实现资金的集中管理

为了实现集团管理总部对整体现金流进行统一的调剂与配置，强化现金运转的效率性与协调性，提升防范与监控财务风险的能力，降低现金的持有成本等，管理总部应该健全与完善资金中心，实现集团内公司资金的集中、有效管理，对集团内部资金进行合理调配，努力降低对外融资所带来的损失，还要在保障最低资金持有量的基础上，展开合理投资，尽可能地发挥出公司资金的使用效益，使其价值得到最大化，从而不断增加集团公司的经济效益。资金中心应该对各公司的现金流动与企业经营情况有一定的了解与掌握，同时要对资金的使用状况进行实时分析，及时发现可能存在的问题与危机，并作出相应的纠正与偏差调整，高效地对问题予以解决。

（二）健全与完善统一化的财务制度

集团公司应该积极健全一套完善的财务管理制度，具体包含有财务决策、财务组织、财务监控等制度，再将主要的财务制度进行细化，制定好集团公司的会计制度、预算监管制度、资金监管制度、网络财务信息安全制度、财务报告制度、会计内控制度、融资投资监管制度、企业内部考核制度、绩效评价制度等。通过这一系列制度的健全与完善，保障集团公司内部的财务信息系统能够在一个有效、健康的环境中运作，从而不断提升集团公司的管理经营效率，真正发挥出财务信息系统在公司日常运作中的重要作用。

（三）拥有统一、完善的财务报告制度

一般情况下，集团公司的全部管理经营活动，其本质就是公司信息的获取、整理、传递、以及筛选的全过程，就目前情况而言，财务报告就是集团公司最为基础与核心的信息来源途径与报告载体。因此，集团公司必须健全一套统一、完善的财务报告制度，对报告质量进行严格的监控，规范财务信息数据，最终形成一种统一的格式，方便集团总部对下属公司的财务状况进行考核与分析，不断促进集团公司的良好发展。

三、集团公司财务信息系统的构建设想

（一）未来集团公司财务核算系统应该实现的功能

集团公司财务核算系统应该构建统一的核算平台，下属公司在同一数据库与统一的核算体系下展开账务处理，上级母公司能够快速查询到凭证、报表信息，实时汇总形成母公司报表。这一系统能够帮助企业做到下述几点：第一，对集团公司的总体财务状况与经营状况进行实时监控，加强对下属单位监控力度。第二，实现信息数据的集中，确保财务信息的真实性、有效性、以及完整性。第三，通过集团权限设置、参数设置、预警平台、审批设置等手段，在权限与制度上落实内控制度，能够保障内控制度在集团内部的全面贯彻与执行。第四，对集团公司间存在的“对账难”问题予以解决，通过业务的协同处理，保证集团内跨单位协同作业，完成业务自动同步触发。第五，可实现现金流量表自动生成，能够对整个集团资金流动状况进行监控。第六，实时掌控集团公司的资产变动情况，提升资产的利用效率。

（二）未来集团公司全面预算管理系统应该实现的功能

集团公司还应该健全完善的全面预算管理系统，实现从预算编制到执行的全过程监控。第一，提升编制预算的可行性与效率。全面预算管理是公司管理的支持流程，它与公司的诸多支持流程一起，对公司各业务流程给予支持，其中包含有财务管理、库存管理、计划管理、生产采购管理等。在编制的过程当中，集团公司给下属公司布置统一的预算表样，各下属公司进行预算上报、审批、反馈。公司负责对自己内部部门的预算制定，还要配套完善相应的分析、预警、考核机制，从而促进制定出的预算能够被切实实施。同时，预算管理系统支持多预算体系定义，支持预算表的列自定义功能。第二，健全与完善预算执行管控体系。全面预算管理支持多种控制方式，能够依据期间与累计展开控制，能够按照刚性与柔性展开控制。系统进行预算指标的设置时要加强灵活性，各种管理所需的预算指标能够同会计科目的财务指标相对应，集团能够设置不同收支项目，实现报账式管理，完善从预算控制至业务单据的全过程管理，在做好事后控制的基础上还要健全事前控制与事中控制。满足预算系统同总账、费用管理、资金管理系统间的有效集成，做好预算前馈控制。同时，系统应该具备良好的资金预算、费用预算以及控制的功能，完成费用单据的完善报销；对于超支预算的项目给予提醒。完善预算预警的功能，能够加强财务部门对公司预算的完成情况与实际进度的了解与掌握，对预算指标的分管部门给予提醒，使其能够合理安排支出预算。第三，预算执行的分析与反馈。在分析预算的执行情况时，应该在月末做好实际发生额与预算项目的对比表，便于进行预算分析与控制。系统可以实现预算差异的定量分析，确定产生预算差异的原因，同时能够将预算的执行情况同公司的实际经营状况进行有机结合。

（三）未来集团公司资金管理系统应该实现的功能

信息系统应该对集团进行全面的掌控，而集团公司应该对自身资金实现全面掌控，形成资金的集中化管理，方便集团对下属公司进行资金的统一调配。资金管理要以账户管理为基础，以业务单据为支撑，实现与财务系统的完美集成。同时，系统还应具备票据管理功能，方便与外部银行的接口，形成外部的网上银行。

（四）未来集团公司财务分析系统应该实现的功能

集团系统应该健全商业与管理体系，基于集团所关心的问题，构建相应的集团分析指标，从业务与财务系统基础数据库当中抽取所需数据，提供多维分析的功能。集团公司可以考虑为内部各级管理人员建立商业智能化的分析平台，同时将其展示到公司门户或者相关部门人员所拥有的网站上，让每个管理人员都能直观地感受动态刷新数据的结果，加强图表界面的个性化与人性化，调动起相关人员的工作积极性，促进集团财务分析工作的顺利展开。

四、结束语

综上所述，集团公司通过构建完善的财务信息系统，强化了集团的管理分析与财务支持功能，能够更好地处理与协调各投资主体间的利益关系，从而实现集团资源的高效整合，达成信息共享，保障集团公司战略目标的顺利实现，也在很大程度上提升了集团公司对下属公司的监控能力，从而促进集团公司的持久发展。