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浅析我国物流平台的财税服务政策

2012-03-28王英芳

中国乡镇企业会计 2012年9期
关键词:物流配送财税物流业

王英芳

一、我国物流产业的发展现状

进入21世纪以来,随着经济的快速发展,中国物流业总体规模快速增长,物流服务水平显著提高,发展的环境和条件也不断改善,为进一步加快发展中国物流业奠定了坚实基础。在国家“十一五”规划纲要中明确提出“大力发展现代物流业”,中央和地方政府相继推出了促进现代物流业发展的综合协调机制,出台了有关支持现代物流业发展的规划和政策。物流统计核算和标准化工作,以及人才培养和技术创新等行业基础性工作取得明显成效。概括来说我国物流产业发展主要呈现三大特点:一是社会物流需求快速上升,幅度明显高于同期GDP增幅。二是社会物流总成本增长逐年趋缓,但占GDP比重仍然偏高。三是社会物流增加值的幅度高于国民经济增长水平。说明我国物流产业社会化、专业化水平不断提高,第三方物流企业在加速发展,物流业已成为国民经济的重要产业之一。

二、我国物流产业面临的形势以及在财税服务政策上的相关问题

随着科学技术的急速进步及社会生产力的快速发展,在生产领域中,物流产业日益凸显其重要作用。但是由于我国的物流产业是后期的新型产业,所以在发展过程中,必然会存在一些缺陷和所面临的要解决的问题。本文就主要从以下几个方面来阐述其形势:

第一、我国物流业在纳税问题上存在的问题。

目前,政府大力倡导发展包括物流业在内的现代服务业,并在财政、税收、信贷等方面予以政策扶植,但由于物流服务模式与经营业态呈现多样性,企业对于物流业务相关税收优惠政策利用不充分,致使在相关财税政策导向上难以顺利执行。而且随着经济的快速发展,物流业的多元化发展与我国现制定的税收制度相对滞后,导致物流业存在诸多纳税问题,如营业税存在部分重复纳税的现象;在经营业务上,计税税率不一造成的从高征税、税负过重问题;物流业使用发票名目繁多、可操作性差的问题;企业所得税不能汇总缴纳的问题;实现整合社会运输资源中很难取得合法运输发票的问题等,这些问题的存在都迫切要求物流业务的纳税规范化和合理化。

第二、我国物流平台的服务质量和管理水平缺陷。

尽管随着经济的发展,我国已经逐渐出现一些专业的物流企业,但物流服务水平和效率仍然偏低。目前多数从事物流服务的企业只能单一的提供运输和仓储服务,而在物流过程中的信息服务、库存管理、物流成本控制等增值服务方面,尤其在物流方案设计以及全程物流服务等更高一层次的服务方面还没有全面展开。我国多数物流企业仍然缺乏完整的服务规范和内部管理制度,经营管理方式粗放,很难提供规范化的物流服务。

第三、在高成本运行下我国城市物流配送产业的财税支持政策。

国家财税支持政策作为经济调节的杠杆,将在促进城市物流配送产业发展中发挥着重要的作用。通过发挥财税杠杆的职能,可以为我国城市物流配送企业减少税赋,扩大其投资领域,涵养税源,实现可持续发展。

第四、我国对于物流平台,财税政策依然不完善。

随着经济的快速发展,物流产业的日益多元化和深入化,我国相对应的物流产业财税服务政策明显相对滞后,也存在不完善的情况。财税政策没有根据物流平台的实际情况来相对应的做出政策调整或者明确的规范,依然是建立在传统的财税基础上,统一照搬执行。因此,要完善其财税服务政策,为以后的我国的物流平台创造更广阔的发展空间做铺垫。

三、我国物流平台财税服务的相关政策

当今我国物流财税支持的总体原则主要是以企业减负为核心、重点支持城市配送的关键领域,为企业发展创造良好的公共平台。我国财税支持的重点对象包括:城市物流配送的企业和公共信息平台。

通常来说,目前我国物流平台财税服务政策对服务对象的支持有以下几种方式:

第一、专项资金的设立。

随着城市的快速发展,城市物流配送的重要性也日益凸显。考虑到财政支持对象的关键性和重点性,设计专项扶持资金供其重点的配送中心和公共信息平台的发展。

第二、鼓励对我国物流平台实施贴息政策。

根据我国财政的实际情况,应针对我国城市物流平台的关键领域来实施政府贴息政策,对公共配送中心的企业提供一定的财政贴息贷款,根据不同企业的经营性质与规模情况提供不同的贷款政策。我国政府实施贴息政策主要就是鼓励城市物流配送企业向城市公共配送中心集聚。

第三、税收优惠返还政策。

首先,税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如,免除其应缴的全部或部分税款,或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等,从而减轻其税收负担。

税收优惠返还政策是鼓励我国物流平台发展的重要措施,是有效减轻配送企业压力的重要举措。

四、我国物流平台税费支持的具体政策

第一、降低城市相关居民消费性配送服务的营业税税率。

随着流通产业的不断发展,城市中有关居民日常消费性的仓储和配送等物流服务已成为现代社会生活必不可少的组成部分,但是此方面的社会需求虽为社会必需服务,但是弹性需求依然较小。适当降低城市物流中的仓储、配送的营业税,一方面体现了政府对人民生活必需品征低税的税收公平性原则;另一方面,随着社会分工的不断深化,低廉的物流服务成本能进一步激发社会对物流服务的需求,同时增加物流服务税收的总量,提高税收的效率性。

第二、鼓励物流企业重组改造自营仓储设施为公共物流配送中心,减免其所得税、契税和土地增值税。

目前,我国严格的土地政策和随着土地使用税的提高,使仓储企业取得土地和占用土地的成本进一步上升。因此,地方政府在权衡有限的土地指标分配时,就会更多考虑将土地分配给一些投资较大、产值较高、效益好、税收多的行业,而对物流产业仓储用地就有所控制。因此,配送中心尤其是公共配送中心的土地使用将受到严格限制。可以得出,我国现今仓储企业选址普片都是选择离城区更远的地方寻找,沿海、沿江、城市边缘、郊区闲置建设用地都在物流企业的选址之内。而现有的企业仓储配送设施是改建成为城市物流公共配送中心的理想选择用地之一,各级财政应该重点支持配送企业重组改造自营仓储设施为公共物流配送中心,减免其所得税、契税和土地增值税,同时也减轻企业的用地成本。

第三、运用政府税费政策(如税收优惠、财政补贴等)解决城市公共物流信息平台的运营管理问题。

物流公共信息平台体系结构包括基础设施、技术标准、支持系统、模块功能、应用服务。中央财政可以制定物流公共信息平台体系结构建设中的财政补贴和贷款援助的基本原则和方针,运用综合税费政策解决城市公共信息平台的运营问题,各级地方财政依据本城市的实际需要进行因地制宜地实施。

五、结语

当前,随着物流需求的增加和市场竞争加剧,我国物流要素出现了全面紧缺的态势,物流成本全面上升,物流行业开始面临高成本运行环境。本文提出了高成本运行环境下国家财税支持我国城市物流配送产业发展的总体原则、财税支持的重点对象和财税支持的操作方案。因此,本文从我国物流平台的财税服务政策出发,对财政支持的方式和税费支持的具体政策进行了论述,为加快我国城市物流配送产业的发展提供了思路借鉴。

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