李景康

（中国农业银行股份有限公司临沧分行 云南临沧 677099）

商业银行是我国金融行业的主体之一，在国民经济发展中起到重要作用，可通过开展负债业务、资产业务和中间业务等，有效维护和保障国民经济的安全性。资产管理是商业银行财务管理的重要内容，受多种因素影响，在经营中出现了一些资产负债问题，不仅影响了其业务开展和职能发挥，而且对经营的稳定性造成较大影响，引起了国有资产流失的问题。在国家加大对金融机构监管的背景下，商业银行需要积极分析不良资产的成因，有针对性地进行应对处理，从多维度、多层面提出应对策略，以便在确保资产安全性的基础上发挥商业银行的职能，推动经济的持续、稳步发展。

一、商业银行不良资产管理的价值

（一）降低经营风险

不良资产指不良贷款、不良债权等，借贷者逾期很长时间还款或者无偿还能力，导致银行长期未能回收的贷款。这些风险不仅会影响银行的资金周转，使银行难以通过贷款收入来增加头寸，而且会使银行的财务状况恶化，造成银行资产损失。科学开展不良资产管理，商业银行能实现上述风险问题的有效控制，改善银行的经营环境，最大限度减少各类风险带来的负面效应，营造较佳的工作环境，使得各项活动开展合法合规，确保经营的平稳性。

（二）提升资产利用水平

现代管理模式下，整个社会对于商业银行的资产利用水平提出了较高的要求。当商业银行存在不良资产时，不仅会给商业银行本身带来较大的损失，而且会严重影响商业银行的资产利用水平。在新时期，规范开展商业银行不良资产管理工作，应将资产分为“正常”“关注”“次级”“可疑”“损失”五级，按照不同的资产类型开展管理工作，分别采取专人催收、冲销、出售等方法，减少不良资产带来的影响。另外，其能增强商业银行在后续资产管理的警惕意识，严防不良资产的形成和规模扩张，对于提升资产的利用水平具有积极作用。

（三）推动银行发展

商业银行在我国经济发展中起到关键作用。近年来，我国加大了对金融机构的监管力度，要求银行等金融机构加强业务调整和资产管理，提升服务实体经济的能力。开展不良资产管理工作是商业银行资产管理的内在要求，同时也是落实国家监管制度的必然选择，能营造良好的资产环境和经营环境，主动汇总和掌握当前不良资产的数量和管理现状，有针对性提出改进策略和方法，提升管理水平和质量，推动商业银行的持续发展。

二、商业银行不良资产成因

（一）管理方式不够科学

一些商业银行过去的管理方式较为粗放，内部管理模式和方法缺少创新性，不能跟上市场发展潮流和趋势，没有逐步向精细化、集约化方向转型，造成了银行内部经营出现了一些问题。同时，部分银行存在金融行为不够规范的问题。受此影响，部分银行的资产质量不高，且存在资产负债结构不合理的情况，在这些因素的影响下，出现部分商业银行的不良资产规模扩大，经营风险不断增加的情况。

（二）资产过程管理存在问题

在经营中资产过程管理不到位，是产生不良资产的重要原因之一。部分商业银行不良资产管理中，仍存在一些需要改进的问题，深究其主要原因，包含以下几方面：一是存在内部管理不严谨的情况。如部分商业银行存在对贷款资金的管理缺乏有效的精细化管理，且风险责任机制有效落实不够，难以将相关任务和职责落实到具体责任层，导致各项活动开展效果不理想，形成不良资产。二是存在贷前、贷中、贷后管理不到位的情况。信贷制度要求在贷款过程中实施“三查”管理，做到贷前调查、贷时审查、贷后检查的有机统一。然而，部分银行对于该项制度落实不到位，存在贷前调查不真实、贷时审查不细不严、贷后管理不到位的问题，这些不合规情况的发生，为形成不良贷款埋下了隐患，给银行经营带来较大的风险。三是在贷款过程中存在操作风险。例如，贷款期限设置不合理，存在短贷长用问题；存在对集团客户过度授信的现象，缺乏对贷款用途真实性的调查，导致客户不能及时偿还而形成不良贷款，增加了银行经营的风险性。

（三）商业银行及借款人原因

在金融借贷过程中，商业银行及借款人是两个最为关键的主体，两者的行为操作直接决定了借贷活动的规范性，对于商业银行的稳步发展具有较大的影响。现如今，由于职工操作不合规、商业银行内部管理不精细等，导致内部不良资产显著增加，不良资产的产生与商业银行及借款人具有较大关系。

从银行方面看，一是内部管理有待加强。银行需改善自身内部管理环境，按照新时期的金融规范加强内部管理，促使内部经营环境不断优化，切实减少一些不良资产。然而，部分银行深受传统经营理念的影响和制约，在经营和管理过程中，存在内控制度建设不够完善、产品设计不够合理、贷款资金流动性低等一些问题。同时，有的银行还存在过度投资的问题，部分盲目性的投资项目失败后会产生大量的不良资产。二是银行从业人员素质有待提高。部分银行信贷人员或基层领导存在素质不高的现象。发放贷款时，往往只局限于“符合条件”“有抵押”“能收息”或“有结算”，一旦不利情况发生，造成正常收回困难，这是银行不良资产产生的重要原因之一。三是银行间无序竞争。时有发生银行同业间为竞争资源发生无序、非理性竞争的情况，如为获取具有较大收益的资源而介入一些短期可行，但长期发展前景不太好的项目，导致形成不良贷款。

从借款人方面看，一是企业经营管理不善，收入未达预期，导致第一还款来源无保障或丧失。二是借款人盲目扩张项目，多头融资举债，到期按时还本付息承压过大，一旦出现资金链断裂情况，将会形成不良贷款。三是提供的抵押物有价无市，变现能力弱，导致银行信贷资金损失。四是信用观念淡薄，钻政策的空子。在银行贷款后不及时归还贷款，或者故意制造无法归还贷款的情况而逃废银行债务等。

（四）受外部影响明显

作为金融领域的关键主体，商业银行的经营受外部环境的影响较大。国内大部分商品供需矛盾得到了缓解，这样在经济周期转换过程中，一些虚高的资产价格大幅回落，造成了企业效益受损下滑、亏损面增大的问题。而部分企业经营初期的资金多通过贷款获得，在这种环境下，商业银行的贷款回收受到了较大的影响，增加了形成不良贷款的可能。另外，近几年来，全球经济受疫情冲击影响，从国内来看，由于很多企业在疫情期间出现了经营效益下降、可流动资金减少的问题，这不仅使企业组织偿还贷款的能力受到影响，而且使银行的业务投资受到较大阻碍，引起了较大规模的不良资产和资产流失问题，影响了商业银行的发展。

（五）社会信用及保障还有待加强

良好的社会信用环境是预防并减少商业银行不良资产的重要保障。现阶段，社会信用环境及保障仍需加强，部分群体借机逃废银行债务，导致商业银行的不良资产规模不断增加。一是我国信用法律法规还有待进一步加强，对失信群体的监督和惩治管理力度还有待提升，部分群体在借款后会选择逃贷，增加了商业银行的不良贷款。二是社会征信数据的开放制度还有待加强，存在部分征信资料采集难度较大的问题。三是信用风险的防范效果还有待进一步加强。

三、商业银行不良资产处置的建议

商业银行作为我国金融体系的核心构成主体，应采取一系列的措施和方法，主动消除和防范不良资产，作为有效控制金融风险、维护金融安全的重要举措。下文根据上述商业银行不良资产形成原因及管理中的困境和不足，从多维度提出处理和改进措施。

（一）深化商业银行内部改革，加强关键环节风险控制

不良资产的处置需要良好的环境作为支撑，商业银行需要深化银行内部管理机制改革，加强对资产管理关键环节的控制，以此减少不良资产，弱化不良资产的影响。为了实现这一目标，建议从以下两个方面入手：一方面，商业银行需要在《银行法》的指导下，持续深化机制改革，完善独立自主经营主体，主动迎合市场发展潮流，逐步改进和优化内部管理模式，摒弃传统粗放式管理模式，向精细化、高质量方向发展，从根本上减少各类风险，从而获取较为理想的效果。另一方面，在日常运行中，应重视银行内控组织部门的设置，并完善内控管理制度，强化商业银行的日常运行，为资产的管理奠定良好基础。此外，在关键环节的风险管理中，需要紧紧围绕自身的借贷业务、投资业务开展风险管理工作，尤其是要加强关键环节的授信管理风险控制，确保银行各项业务活动均处于可控范围之内，减少不良资产的产生。

（二）依托金融法规加强监管

金融法规在商业银行不良资产处置管理中需要起到重要的作用。一是对于新设的金融机构，需按照《商业银行法》的具体要求，做好银行最低资本金、资金充足率的影响指标控制。二是在《人行法》《商行法》的约束下，商业银行需要建立完整、规范的业务开展制度，统一行业标准，消除法律的真空地带，对后期的金融投资、金融贷款等活动中的资金项目进行全面管理，系统消除金融风险，避免不良资产发生。三是在金融法规下加大监督管理力度，引导中小型的独资商业银行加强法人治理结构，稳健扩大资产规模，抵抗不良风险。四是创新监督管理方式，摒弃传统监督模式，通过选取日常监督、专项监督等方式，对不良资产处理全过程进行追踪，找到痛点和不足，及时改进和优化。

（三）通过社会大系统处理不良资产

科学使用社会大系统能有效地预防和处理商业银行的不良资产。一方面，从宏观层面来看，需要继续深化改革，加快产业布局优化和经济结构调整。并且在积极发展国内经济的同时，努力建设国际大市场，以此实现国内、国际市场的双循环，有效增强经济活力，谋取更加丰厚的市场效益，在确保市场资金流动的基础上，减少不良资产的发生。另一方面，利用社会大系统进行不良资产处理时，商业银行需要主动加强与地方的联系，在此过程中，应通过有效沟通了解地方经济的发展政策，在这些政策的指导下，结合本行的发展实际，做好资金规划和配置使用工作。在风险可控的前提下，尽可能地将银行的资金用于当地扶持的产业或项目，在取得有关部门理解支持的基础上，通过有关部门的协调，减少企业逃废银行债务的问题，从源头上减少不良资产的发生，确保资产管理的规范性及有效性。此外，利用社会大系统处理不良资产时，还需要准确利用不良资产处置方法。该环节中，可通过不良资产证券化处理，推进债转股等方式处理不良资产。并且在具体的处理操作中，应重视互联网处置平台的利用，通过“互联网+”模式快速完成资产配置，深入挖掘不良资产的内在价值，在减少处置双方信息不对称问题的基础上，提升不良资产处置的效率。

（四）加强社会信用及保障体系建设

进一步加强社会信用及保障体系建设，强化建立良好的社会信用环境，减少不良资产的发生。一是加强诚信意识的宣传和教育，通过理论宣传增强人们的诚信意识，通过选取多元化的宣传和再教育平台，将相关诚信理念和内容进行渗透，确保广大职工持有正确的理念和意识，并且将其融入具体行动中，持续营造良好的社会信用环境。二是持续加强信用体系的建设，在此过程中，除加强社会征信管理外，还需要补全失信诚信的短板，开展更高质量的征信管理工作。例如，有关部门需进一步提升对抵押资产或不良客户处置的执行力，通过严肃、有力的征信制度的执行，减少客户群体失信逃债问题。三是在社会信用及保障体系建设中，需要重视大数据技术、人工智能、云计算等先进技术的应用，建立完善社会征信大数据库，依托数据库加强对不良客户制裁。可通过加强出行限制、提高消费限制等措施进一步约束失信群体，提升失信成本，为银行的资金回收创造良好条件，减少不良资产的影响。

（五）加强环境建设

外部市场环境对于商业银行不良资产的产生与处置具有较大的影响。一般当外部市场不景气时，借贷企业或个人的盈利情况会受到影响，偿还贷款的能力减弱。故而在新时期，商业银行在不良资产处置中，还需要积极发挥自身的经济职能，重视外部环境的建设与优化，注重环境建设，将各类不良影响控制在合理范围内。一方面，在外部经济发展中，商业银行需要结合国家对商业银行的要求和对经济发展情况的规划，积极参与国家双循环经济格局建设，发挥自身对经济发展支撑能力，在良好的经济发展中，增强企业组织的经营能力，确保这些企业组织有能力偿还债务，减少商业银行的不良资产。另一方面，从政策层面来看，在后疫情时代，相关部门有可能会出台相应的经济复苏和经营主体扶持政策，营造良好的市场发展环境，引导市场主体持续、稳步发展。在此过程中，应加强银行与市场主体的联系，通过信贷延期、优惠政策实施等方式，引导借贷群体主动偿还债务，提升不良资产管理的整体效率。此外，在处置不良资产过程中，要及时根据相关政策积极帮助企业化解信用风险，正确解读和应用各类政策。如疫情对企业的发展造成了较大的影响，在《关于打赢疫情防控阻击战 强化疫情防控重点保障企业资金支持的紧急通知》中，提出了优惠利率信贷支持的制度，中央财政按企业实际获得贷款利率的50%进行贴息。这为借贷企业偿还债务，抵御信用风险创造了良好环境，在一定程度上，其引导并推动了市场主体主动还款，加快各类资金周转速度，削减商业银行不良资产的规模，促进商业银行高质量发展。

四、结语

商业银行资产管理是一项系统、专业、复杂的工作，涉及的内容众多，管理过程和结果受多种因素的影响。通过开展不良资产管理工作，商业银行的资金损失问题得到了极大的控制，管理者可将回收的资金用于收益更大的项目，这样即便是在银根紧缩或者存款下滑的情况下，商业银行也具有较强的资金周转能力。新时期，商业银行只有充分认识到不良资产处置管理的重要性，有效分析不良资产成因，并采取多元途径进行处置关联，才能有效减少不良资产带来的损失，促进商业银行金融服务职能的发挥，推动商业银行的持续发展。