易红云

（广西汇成食品有限公司，广西 河池 547000）

目前，受经济下行等因素的影响，企业间的竞争越来越激烈，在这个“现金为王”的时代，企业加强资金管理，对提升企业的盈利能力和确保企业的持续健康发展具有重要意义。在现实经营活动中，经常看到有的企业报表上有比较可观的利润，但实际银行账户里却没有资金，这些情况就反映了企业在生产经营中出现了资金流脱节的问题，生产经营处于比较危险的境地，企业应当结合自身的实际情况制定一套科学有效的资金管理方案，将资金管控好。现实中有的企业虽然暂时处于亏损状态，但只要保持良好的经营策略就有扭转亏损取得盈利的机会，而一个没有良好的资金流来偿还即将到期的债务的企业，也有可能面临破产倒闭的局面，所以一个企业的资金管理尤为重要，它就好比人身体的“血液”，决定着企业的生存和持续发展。

一、企业资金管理概述

（一）资金管理的概念

企业资金管理是指企业对资金从来源以及如何使用进行一系列的统筹管理。资金管理有广义和狭义之分，广义的资金管理主要包括对现金、银行存款、应收款项、实物等的管理，狭义的资金管理主要是对企业营运资金的管理。

（二）企业资金管理的重要性

资金作为维持企业生产经营的收支工具，如果管理不当，在生产经营中就会出现资金链的脱节，将企业推向财务风险危机中，另外企业的资金是流动性较强的，很容易被人私自转移到与企业生产经营发展无相关的地方，造成企业资金的流失，严重影响企业的正常经营，因此企业应将资金管理作为一项重要的工作，这对企业的发展有十分重要的作用。

1.加强资金预算管理，以备日常经营的周转

凡事预则立，不预则废，企业在生产经营中也是一样，建立良好的资金预算管理，企业可以优化资源配置，科学合理的资金预算有助于企业资金发挥最大化效益。做好企业资金的管理一方面是企业的正常生产经营资金的预算管理，另一方面是要预留一部分突发事件的资金预算，这样才能更好地为企业的生产经营提供有力的保障。

2.良好的资金管理可以提高企业使用资金的效力

良好的资金管理，有利于提高企业资金使用的效力，资金使用效力提高，一方面给企业产生一定的经济效益，有利于提高企业的竞争力，另一方面经济效益提高了，职工的个人收入也会相应有所提高，这样可以提高部门间的协调配合，调动所有员工的工作积极性，将企业资金的效能最大地发挥出来。

二、企业资金管理存在的问题

良好的资金管理能给企业带来经济效益，但是企业在对资金管理中需具备一定的专业知识，如果管理不善将使企业的财务风险加大，一些经营者在实际生产经营过程中只看眼前利益盲目经营，不考虑资金投资回报率，对资金周转情况不重视，企业在资金管理过程中存在的问题具体表现如下：

（一）管理层资金管理意识不强、管理水平偏低

当前，多数企业在生产经营中以盈利为主要目标，企业的管理人员大多将精力用于如何增加企业利润、提高经济效益等方面，对企业的现金流不关注、不重视，资金管理意识不强，再加上自身资金管理业务知识的匮乏，没有经过系统的培训和学习，只是从表面上理解资金管理，在实际生产经营中，对一些项目片面地理解成只要能给企业带来一些经济效益，可以不对该项目进一步深入调研，也可以不管企业的资金能否承担该项目的开展，经常会随意开展项目，这种情况的出现将会导致企业资金的流失，甚至会出现企业资金链断裂，使得企业面临破产倒闭的严重后果。

（二）资金预算管理体系不健全

目前，一些企业资金预算体系制定不科学或者根本就没有建立预算体系。一些企业在生产经营中，当发现生产原料不足时，就匆忙进行采购，不走相关的审批程序，导致采购数量或者价格和实际偏差较大，资金流出失控。也有一些企业在生产经营中，看到认为有用的物品，就随意采购，不考虑实用性等方面，采购回来用不到就随意搁置，同样也会造成企业的资金流失。还有一些企业虽然在年初时制定了资金预算，但在实际执行过程中不去跟踪，对企业的各项支出没有制定预警机制，在年末核算企业利润，发现利润达不到原定目标时，才去追查资金使用过程中存在的不恰当地方，直接影响了企业的整体效益。

（三）资金管理分散、融资难度大、财务成本高

目前，一些大型企业对资金没有进行集中管理，各个企业独自管理自己的资金，这样分散的资金管理模式容易导致一些企业账户上有大量暂时闲置的资金，资金没有得到充分利用。有的企业预留一部分日常经营活动所需的资金后，将余下的用于购买银行的保本型理财产品。但有的企业因资金短缺还需要向银行借贷，银行借贷手续繁杂，贷款流程审批时间过长，企业自身的房产、设备陈旧抵押物价值有限，筹集不到想要的资金。总体来看，企业都是以自身为基础考虑资金的使用，没有进行统筹协调，增加了企业总的融资成本，最终影响到整体的效益。

（四）资金管理防范风险不足

一些企业在生产经营过程中，对资金管理防范认识不足，如有些企业的银行账户、企业印章和票据的管理不规范，没有实行不可以兼容的岗位分开管理，容易出现未审批、一人全程操作支付等现象发生，增加资金流失的风险。有的企业通过借银行的短期借款用于固定资产等较长回收期的投资，可能出现到期债务无力偿还的问题，形成较大的债务风险，企业也将被列入失信名单中，对企业的信誉影响很大。与此同时，一些管理层对资金的使用没有细致分析，资金使用效率不高，企业各类支出没有制定风险管理，如支付货款时，跟采购人员关系好的付款期限短，关系不密切的就以各种理由拖延付款周期，增加了优质供应商流失的风险。除此之外，一些企业对存货的管控不严，企业存在大量的存货，占用了资金，增加了存货变现的风险，对采购贸易类的交易管控也不严，对供应商没有深入调研，轻易相信合作方的口头承诺并将资金转走，增加资金损失的风险。

（五）资金监督和考核机制不健全

一些企业在生产经营中，对资金的使用没有制定相应的制度，在这种情况下企业很难形成系统的监督管理体系，企业资金的使用会依据个人的意志为主，无法对资金的使用实行真正的监督，一些企业对资金的使用事前不监督，事后不考核，没有建立资金的考核机制，导致企业的资金流失，给企业带来亏损。

三、加强企业资金管理的措施

企业在资金管理过程中由于自身原因，存在管理者对资金管理意识不强、管理水平偏低、资金预算体系不健全、资金管理分散、财务成本高、资金管理防范风险不足，为了加强企业对资金进行有效的管理，提出了以下改善措施：

（一）树立正确的资金管理意识，提高资金管控水平

企业的管理层是整个企业的决策机构层，对资金管理的认识尤为重要，资金管理工作管理的好坏跟管理者的管理意识密不可分。因此，想要资金管理在企业整体运营中创造出相应的效益，企业管理层就应该要有较强的资金管理意识。一方面加强自身对资金管理业务知识方面的学习培训，另一方面组织企业全体员工参与到资金管理方面的业务知识培训中，让员工真正了解到科学管理资金能够为企业带来的效益，在实际工作中积极配合对资金的管理，由被动认识资金管理的重要性变为积极主动去参与资金的运营管理，从上至下形成统一的资金管理理念，人人参与，资金管理意识提高了，企业的资金就会健康有序地运转，可以为企业的发展带来有力的保障。

（二）完善企业资金预算管理体系

企业的资金就好比身体里的血液，为了能让企业资金更有序地流转起来，企业应根据自身的生产经营情况制定一套科学的资金预算管理体系，成立专门管理资金的预算管理部门，对企业的资金设置收入与支出两条线进行单独预算管理。企业每年根据各部门年初编制的资金预算进行科学合理分析决策，讨论定稿后下发到各个部门，各部门收到最终核定的资金预算方案开展日常的经营活动，在开展日常经营活动时严格按照编制资金预算体系里的预算管理流程所规定内容执行，企业资金预算管理部门对资金预算进行全面管控，对各部门制定的资金预算做好跟踪考核，全面地监督资金的预算。

（三）实行资金的集中管理，提高资金使用率，降低企业财务成本

企业在对资金管理中应将资金进行集中管理，这是解决存贷双高的较好手段。首先，对各子公司的银行账户进行统一管理，每个子公司原则上只允许使用两个银行账户，一个为资金收入户、一个为资金支出户，资金收入只能收款不能用于支付款项。相反地，支出户原则上也只能用于支付款项，收入户保留少部分资金用于支付手续费等费用，其余资金将每天自动上收到集团公司统一的账户里。

其次，统一调度集中的资金，资金管理部门要求各子公司，根据企业实际情况每月编制近三个月的资金滚动收支计划表，资金管理部门根据各子企业上报的资金收支计划表统筹使用资金，如有的子企业自己的资金不能满足生产经营所需，可以向集团公司申请内部调用，集团公司可以将另一个子公司暂时闲置的资金调配给有需求的子公司，这样资金在集团内部流转，资金在集团内部借贷使用，手续相对银行的借款手续要简单得多，能够快速地将资金划转到有需求的子公司，解决子公司资金周转出现困难的局面，内部企业间的借贷利息相对于银行的借款利息及费用相对会低一些，对整个集团来说，利息支出是下降的，节约了财务成本，企业的利润将会相应地有所提高。

最后，对企业的信贷进行统一管理，信贷管理主要包括内部信贷和外部信贷。内部信贷主要是集团内部各子公司的借贷，集团公司制定内部贷款机制，对企业内部资金的流转和使用情况进行合理的调配，制定相关审批流程，根据集中的资金制定最优的信贷资金结构，各子公司之间有偿使用集中的资金，让资金集中管理的资金达到优化和平衡。外部信贷即统一对外筹资，根据集团集中管理资金的架构，结合集团整体发展需求，由集团公司统一对外向银行办理信贷授信业务，同时强调由集团公司统一对外进行担保，任何单位不得私自对外提供担保，能有效地降低筹资担保风险的发生，保障企业的筹资活动正常开展。

（四）加强资金管理风险的管控

企业资金是流动性最强的支付工具，因流动性太强，因此在流动过程中存在的风险也就相应的增加，为了更好地规避资金风险的发生，企业应根据自身实际情况，建立资金管理风险体系，主要从如下几方面进行监管。第一，基于资金流动性较强的特点，企业应加强对银行账户、企业印鉴和票据的管理，实行职位分岗管理，严格把关、重审核，按资金支付流程层层管理与控制，确保资金的安全。第二，在资金管理运行中，要对市场的信息进行收集整理，对企业的生产、销售进行科学预判，不可以没有预算盲目地采购物料，科学地设定一定的库存量，库存不能过大，否则会长期占用企业的资金，要减少资金的占用风险，在经营过程中不仅只关注销售情况，还应关注销售该产品所生产的利润，避免资金遭到损失。第三，企业应完善应收款项体系，对应收款项设置回款信用政策，有效避免坏账、呆账的发生，也要督促销售人员及时催收各类应收款项，减少应收款项占用企业的资金，使企业的资金流通加速，防范应收款项坏账的发生。同时，企业在资金管理过程中对投资活动的管理，需要对项目进行可行性研究，深入分析投资的可行性、投资回收期等，在报方案集体决策，严格按企业的审批流程执行，保证企业资金的安全。第四，企业在筹资活动中，如果企业实行了资金集中管理，就与企业内部公司筹集资金，如果企业没有实行资金集中管理，企业就应该根据自己的实际情况制定筹资方案，可以多制定几种方案，从中优选切实可行的方案，根据资金结构调整到最合理的状态，进而降低财务的发生，以确保资金的安全。

（五）建立企业资金内部监督和考核体系

企业应根据自身的实际情况，建立资金内部控制体系，对企业的营运资金、投资活动、筹资活动中的资金进行系统的管控，对开展各项活动所需用的资金严格执行审批程序，审批后的资金不能擅自修改用途，在资金的运行中加强过程管理，企业在条件允许的情况下，可以设立一个单独部门来监督资金的使用，资金内部监督部门全过程对资金的使用情况进行监督管理，将资金使用情况与企业的绩效考核结合起来。

四、结束语

在企业的发展中，企业资金的管理起着至关重要的作用，企业在进行资金管理时，要像对待生命一样加以重视，加强企业的资金管理。首先，企业管理者需要将自己的资金管理观念不断更新，树立较强的意识，其次，从各种制定上加以完善，如建立资金预算管理制度等。再次，加强资金的集中管理，有效提高资金的使用效率，降低财务成本。最后，对企业资金风险的防范等方面进行全面管理，不断提高资金的管理水平，提高企业资金的使用较率，资金管理出来的效益将为企业安全、持续地发展打下坚实的基础。