小微民营企业财务管理问题探讨

2021-11-29四川大学锦城学院

营销界 2021年7期

四川大学锦城学院姜飞

一、小微民营企业介绍

根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发〔2009〕36 号）规定，中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。其中小微企业又称小型企业、微型企业、家庭作坊式企业。例如

涉及农业，营业收入50 万元及以上的为小型企业，营业收入50 万元以下的为微型企业。从规模可以看出小微企业综合实力较弱，而小微民营企业更是属于经营较为困难和弱势的群体，虽然国家对于小微企业的税收优惠力度不断加大，但是我国目前众多的民营小微企业仍然存在较大的财务问题。

二、小微民营企业财务管理现状及存在问题

虽然为帮助小微企业渡过难关，国家陆续出台了诸多优惠政策，涉及房租、税费、融资、经营成本等多方面。但是由于国际国内的各种原因，再加上国内经济的种种非理性因素，小微企业遭遇严重影响生存与发展的困难，主要涉及成本、税负、用工和融资等问题。

（一）成本控制不善

由于小微民营企业缺乏健全的会计制度，因此在内部控制方面存在短板，缺乏完善的会计制度无法准确预测公司的发展方向，同时也无法提供客观数据，不能获得真实的结果。再加上大部分民营小微企业多为家族型企业，往往会忽略完善的财务规章制度，就更不要说明确的责任规制制度。再加上民营企业的财务人员对于专业素质的要求不高，对于从业资格等门槛也不加设置，因此涉及财务管理方面的工作就会造成专业能力不足，而无法准确做出专业高效的认知做出正确的判断，这种情况存在与大量的小微民营企业之中，这就会给财务管理工作尤其是成本控制方面带来了极大的隐患，主要靠经验和主观判断无法得出准确的数据结果。如何把控企业的经营成本是十分复杂和专业的问题，必须依托与大数据的分析，同时也需要专业人员具有极其专业的判断力和筛查技能。而这些都是我们广大的民营小微企业所缺乏的。即使有部分的民营小微企业有一定的制度规划，但是在贯彻实施中缺乏过程控制和科学的监管，也无法达到控制成本的目的，反倒是由于这部分的投入增加了企业人力成本和财务支出。

（二）资金问题

首先是小微民营企业的融资能力较差。小微企业的融资能力不足导致企业无法扩大生产，同时也无法招揽到人才，而这是一个恶性循环，由于上述的原因小微企业在发展中就会越来越落后，虽然国家出台了一系列政策帮扶小微企业融资，但是商业银行严格的资金制度很难让小微民营企业获得足够的资金。究其原因主要是因为小微企业自身实力不足，又缺乏担保，因此商业银行的贷款不能保证按时还本付息，因此商业银行不愿意给小微企业贷款。虽然在政策的支持下，针对小微企业建立了渠道相对广泛且独立的制度，但是实施的情况并不理想。加之有些小微企业负债多，融资成本高，严重损害了企业的信用度。虽然国家的优惠政策力度逐年极大，但是很多小微企业并不符合银行发放贷款的标准。商业银行在传统观念影响下也无法放下思想包袱，放开手脚支持小微企业发展。

除了融资问题，小微民营企业还存在一个更为重要的问题就是有钱不会花。当然这主要是指我们的企业不知道把融到的资金投向何处，有些小微企业获得了足够的商业贷款，当然也包括民间借贷来源的资金。当资金到位之后，如何使这些资金用到最该投入的地方，却是一个难题。由于小微企业本身缺乏长远的发展目标和规划，就会出现乱投资，例如把获得的资金去购买房地产、去投资股市，也许短期内企业可以获得一定的收益，但是长远来看会存在重大的资金风险，一旦到期资金无法回收就会让企业出现资金链的断裂，最终一无所有。究其深层原因是因为这些企业没有一套规范财务治理方法，例如缺少现金编制计划，现金管理不严格；还有就是缺乏科学严谨的信用政策；存货控制能力弱等。

（三）信息化能力弱

目前随着网络技术的发展，再加上大数据、区块链等网络技术的不断运用，传统的财务管理模式必将出现颠覆式的改变。越来越多的企业在建立财务共享中心。财务管理和会计未来的发展方向离不开网络技术的支持，同时网络的发达也会使财务管理工作更加高效和快捷。但是这些技术的运用需要众多的高素质会计专业人才，也需要企业不断加大的资金投入。这些对于小微民营企业来说就是勉为其难了，民营小微企业由于其自身的限制，公司不愿意将更多的资本和人才投入到财务共享中心的建设中，而是更习惯依托传统的会计和财务管理模式来经营和管理企业。这必然会限制小微民营企业的发展。长期来看会给这些不愿意变革或者没有能力变革的小微企业以非常巨大的打击。严重的最终会被市场所淘汰。但是众所周知依托于网络的财务管理工作相较于传统的方式有着明显的优势，新时代的网络化财务管理工作是人和网络技术紧密结合的系统体系，当然这就需要我们财务管理人员必须熟练掌握和运用计算机技术。这个要求对于目前的小微民营企业是一个挑战。现阶段让小微民营企业的财会人员具备这样的素质的确是挑战难度过大了。

三、对策建议

（一）强化风险控制能力

小微民营企业的经营者和财务管理人员必须改变传统的经营理念和财务管理方式。要树立牢固的风险意识，不能满足现状小富即安，正所谓居安思危。虽然在国家政策的支持下，小微企业的发展环境有了较大的改善，但是未来的挑战依然存在，必须使我们的管理者树立科学的财务管理观念。需要在财务管理工作中，要注重管理者和与企业的和谐发展。可以将规范财务管理人员的工作行为，建设更加健康高效的财务制度，充分发挥财会人员的工作热情。小微企业应积极寻找合作共赢的机会，包括与国外投资者的合作。再有就是必须建立风险管理观念。我们的小微企业往往缺乏风险预知能力，一旦风险来临，企业往往会手足无措遭受重大损失。风险控制能力直接体现了企业在运营中把握自身发展的能力。因此我们的财会人员需要严格按照企业内部控制规定，牢固树立风险控制时刻不能放松的观念。

（二）完善融资和投资能力

小微民营企业无论是筹资还是使用资金的能力都比较薄弱，因此企业要发展必须要提高企业的资金运营能力。具体来说就是需要首先要是企业具备融资的能力，这就需要企业提升自身的融资价值，使银行和投资者愿意给企业投资。同时，当企业获得了资金之后，务必严格按照企业的发展投资规划进行使用，而不是拍脑袋决定，贸然投资只会让企业遭受不必要的损失。具体来看，就是需要加强财务控制，在采购、领取、销售等环节建立健全的运作机制。加强外在的监督，企业自身的监督有其局限性，因此必须加强外部的监督，例如由通过会计师事务所尤其是注册会计师加强审计工作。使用资金要给予资金使用的配套，科学地使用，可以聘请专业的投资机构和投资专家进行必要的咨询和调研。当然最后的决策可以作为必要的借鉴，争取把资金用在扩大生产、用于技术的研发和核心竞争力的获得。好钢用在刀刃上，资金的使用必须严格按照财务管理运营规制来进行。还有就是依托与网络会计的发展，依托于大数据和财务共享中心的运营保证企业融资和投资计划的完善。

（三）提升财会人员素养

会计人员能力的提升不仅包括专业能力的提升还包括专业素养的提升，以及职业道德的完善。首要的就是专业能力的提升，这是财会人员的基本素质，如果连最基本的专业能力都不具备，这样的企业也无法获得发展。财务素质的能力提高还包括运用最新的网络会计技术，熟练运用财务软件，符合新时代的财会人员的要求。再有就是职业道德的提升，财会人员必须具备基本的职业道德素养，良好的职业修养是每一个优秀员工必备的素质，良好的职业道德是每一个员工都必须具备的基本品质，这两点是企业对员工最基本的规范和要求，同时也是每个员工担负起自己的工作责任必备的素质。即符合国家提出的爱岗敬业，诚实守信，办事公道，服务群众，奉献社会，素质修养。职业道德属于社会道德体系范畴，具有社会道德的一般作用，又具有自身的特殊作用。其中，作为财务会计人员首先应当做到爱岗敬业和诚实守信，这也是对财会人员最基本的职业道德要求。作为小微企业的财会人员必须按照上述要求严格要求自己，促进企业的稳定和发展。