田兰英，秦德成

（湖北省太子山林场管理局，湖北 荆门 431822）

一、引言

科学透明的资金管理能够让企业管理者掌握资金运动的全过程，作出更有价值的经营决策，规避财务风险，用最小的成本更好地实现战略目标，同时还有利于积累经验，丰富企业财务资金管理理论内容。因此，本文的研究对企业发展具有重要的现实意义。

二、财务资金管理概述

所谓财务资金管理，就是在企业整体的目标下，对资产购置、资本融通以及经营中的现金流量等的管理。它主要以资金形式呈现，表现为企业对资金来源及资金使用情况进行计划、控制、监督以及考核，是财务管理的重要组成部分，包括固定资金管理、流动资金管理以及专项资金管理。

三、企业财务资金管理困境

（一）财务资金管理目标导向性不够

企业在经营过程中离不开统一战略目标的引导，需要对目标进行层层细化分解，形成各部门可完成的工作任务，从而共同助力企业目标实现。但是部分企业在人员流失、组织重组等多方面因素的影响下，原有的战略目标被忽视，部门各自为政，专注自身目标建设，都希望更好地完成自身目标，忽略了与整体目标的协调性，又为了提升自身部门业绩，不愿与其他部门共享信息，在财务资金上存在诸多矛盾。部门间的明争暗斗严重影响了企业战略目标的完成度，导致企业难以对资金进行高效管理，甚至可能引发财务风险，影响企业的日常经营［1］。

（二）缺乏完善的财务内控制度

第一，缺少完善有效的内部管理制度机制，放眼整个经济市场，内部控制对诸多企业来说都是较为新颖的管理概念，建立了全面、科学的内控体系的企业只有少数；……