贾永霞 山西龙谷仓粮油科技股份有限公司

一、引言

资金管理是贯穿在企业整个生产经营过程中，所以企业的资金安全直接影响着企业的生存状况，作为企业的领导者和管理者，必须正确认识到资金管理的重要性，认真分析当前企业存在的资金管理风险，并结合实际制定具体的应对措施，确保资金的安全。资金管理风险是企业风险管理的重要组成内容，也是企业常见的管理风险之一。企业的资金管理风险不仅会影响着企业的资金安全，也会影响企业的正常运作和发展，所以企业要重视做好资金管理风险的管控工作，认真分析风险管控中存在的问题。

二、企业资金管理产生的具体风险分析

(一)资金在投资过程中产生的风险

个别企业如果盲目上马投资，未对投资项目开展可行性分析，盲目通过筹资作为投资款，一来容易造成投资项目失利，使企业资金造成损失，还会增加了企业债务风险。企业在开展各项生产经营过程中将产生一定的资金风险，它是一个长期存在的、不可预见的行为，同时，资金的风险还具有一定的传递性，如果企业下属单位发生资金风险，将会迅速地扩张到整个企业。因此，企业由于对投资未进行分析，将使企业资金出现风险，并将迅速地在内部各业务部门之间扩散，最终使企业面临破产、清算的风险。

(二)资本运作的风险

在企业的生产经营过程中，由于大量地生产商品将会形成大量的积压库存，在增加仓储成本与商品损失风险的同时，特别是由于企业商品过时所产生的价格下降，也会占用企业生产经营资金，使企业资金使用效率低下。此外，由于当下企业面临的竞争压力较大，企业为了追求销售业绩，忽略了对客户信用等级的严格把关，甚至一些时候并未考虑客户的信用等级情况，不惜向信用条件较差的企业进行赊销，由于对信用审批条件的放宽，必然会给企业造成一定的影响，将使企业应收账款大量地增加，资金无法回笼也会降低企业资金周转效率。更为严重的是，个别的企业未对长期挂账的应收账款进行清理、催收，使大量的资金被赊销客户长期无偿占用，降低了企业流动资金的周转速度。

(三)收益分配过程中的风险

企业在获得一定的经营利润后，将对利润进行股利分配，在分配的过程中，企业一方面面临着来自资金筹集及资本结构配置方面的问题，分配的数额也会对企业长远的发展产生深远的影响。目前，企业在对利润进行分配时，将主要涉及到股利支付率与支付方式的选择，一个企业的股利分配模式将给广大投资者带来不同的信号，一般情况下，如果企业未来不存在较大的盈利波动时，将会选择比较固定的分配模式。

三、加强企业资金管理风险控制的措施

以上针对企业资金管理过程中产生的具体风险进行了分析，企业要加强对重点环节的重视、通过内部控制与预算管理来提高资金管理水平，并培养合格的资金管理人员，通过这些方面的完善与规范，能够实现对企业资金风险的有效控制，并不断提高企业资金使用的效率。

(一)强化企业资金预算管理

企业应根据经营战略目标制定资金预算管理制度，严格地按照零基模式编制资金使用预算，并通过层层分解、层层上报审批、复核，使资金预算更加科学、可行。企业应强调资金预算管理在财务管理中的重要地位，以资金收入、支出作为管理基础，不断地细化投资项目的预算编制，使企业生产与投资所需资金能够合理地分配，并通过资金收入与支出预算的编制，合理地确定企业资金最佳保有量，既保证企业生产经营运转，又避免企业大量资金被占用。

(二)强化对资金风险防范

企业在开展资金风险管理中，应强调风险防范意识的养成，确保资金各项管理活动能够有针对性地发现风险，如果企业能从上到下都具备较强的风险防范意识，会较大程度上杜绝资金风险的产生。而企业领导的带头作用也不可小觑，企业领导要带头树立正确的资金管理风险防范意识，并且在广大员工中做好表率作用，借此来提高员工对资金管理风险意识的正确认识，引导广大员工树立正确的风险意识。此外，企业不仅要树立正确的资金风险防范意识，也要加强资金管理观念的转变，要认识管理会计的重要性，要学会从预算编制管理、现金管理等多个方面来做好企业资金的跟踪和管理，从而减少资金风险的发生。

(三)加强对大数据的运用

大数据技术目前已经在多个领域得以运用，企业的资金管理工作也可以将现代信息系统和大数据技术有效地应用进去，只有这样，企业的资金管理工作才能更加高效。企业的资金收支管理平台主要是用于企业内部各项活动资金的管理，包括资金的流入和流出，便于财务管理人员和业务运营人员查询真实有效的财务数据信息对于企业而言，基于大数据的管理平台可以帮助其实现与资金储存的银行信息互通，当企业资金存储的银行账户信息和资金收支情况发生变化时，企业的资金收支管理平台能及时同步这一信息，提高企业资金管理的效率。此外，企业可以连结各部门和资金审核的负责人，严格监督资金的流动过程，确保企业各项流动资金的使用过程可视化，保障资金支付安全。

(四)强化资金管理内部控制

企业想要有效控制资金风险的主要措施是要强化资金管理内部控制，其主要体现在以下几个方面：第一，管理好企业的货币资金，财务人员每天下班前要对库存资金进行盘点，看是否与账面金额相符，出现差异要及时查明情况，差额金额较大时要上报给部门领导。第二，要做好不相容岗位的相分离，银行对账的工作应当由出纳以外的人负责，而且银行对账单要由财务负责人签字才生效。第三，要做好岗位回避制度、岗位轮换制度等，避免出现贪腐的现象。第四，要做好印章的使用管理，由专人保管财务专用章。第五，要做好电子密码和电子钥匙的管理，做好保密措施，避免由于保密不当而导致企业资金出现丢失的现象，会对企业的资金安全造成直接的影响。

(五)对企业财务人员进行相关培训

管理会计的应用对企业财务人员提出了全新的要求，需要财务人员不仅应掌握财经会计基础核算规定，还要全面掌握预算管理、绩效考核、风险防范及内部控制等知识。企业管理层应从以下几方面对财务人员进行业务培训：企业资金管理人员除了应知晓会计核算流程外，还应该能够掌握金融与企业管理方面的知识，特别是应能够熟练掌握信息化操作平台，并能够提高对资金管理风险防范的意识。企业除了应定期对资金管理财务人员进行业务培训外，还应指派资金管理财务人员到生产、采购、销售等一线部门了解资金收付流程，使其更好地对资金进行预算、执行分析，对于流程中出现在的问题要及时反馈给部门领导，并研制出合理的解决方案。

企业管理层应充分地认识到财务管理与资金风险控制的关系，根据企业经营战略制定资金风险管控方案，结合企业生产流程、财务管理需要开展资金风险管控，为企业管理层提供投资、生产经营资金。此外，企业还应在财务人员培养、理念的树立及资金全面预算等方面入手，规范企业资金收支活动，达到有效降低企业资金违法问题发生的几率，使企业资金更好地发挥作用，使企业在竞争激烈的市场中可以更好地生存下去。