李婉萍 中煤昔阳能源有限责任公司财务部

资金是企业经营的血液，是企业健康良性发展的重要保障，加强资金管理，有助于将资金高效地运用于企业的日常经营、长远发展中，使资金发挥最大的效能；有助于提升企业的整体经济效益，降低资金占用成本，提高使用效率，增强企业的抗风险能力。

一、加强煤炭企业资金管理的目的和意义

(一)加强煤炭企业资金管理的主要目的

加强煤炭企业资金管理可以有效保证企业安全稳定经营，不断提高资金使用率，降低资金使用成本，促进企业在安全生产、技术服务、节能减排以及经营管理水平的不断提高。

(二)加速煤炭企业的转型发展，合理有序的资金管控是保障

山西省作为国家主要产煤大省，积极响应国家政策，结合地方特点，在转型发展过程中严格按照相关要求，已在“十三五”期间累计化解年过剩产能上亿吨，以及做到全部“僵尸企业”的出清和60万吨/年以下煤矿关停，政府力度之大，前所未有；同时国家的安全环保形式不断收紧，安全环保处罚力度不断加大。在当前去产能和国家环保强压的形势下，煤炭企业想要健康稳定的发展，资金是维持企业转型发展的必要要素，合理有序的资金管控和强大的资金支持是煤炭企业转型发展、安全环保投入和提升经营管理水平的重要保障。

(三)有效预防煤炭企业腐败现象的发生，规范的资金运行环境是关键

经济方面的问题，在各行各业的违法违规行为中，都占有较大比重，煤炭企业也不无例外。资金管理不仅是企业管理众多环节中最容易出问题的环节，对企业高风险岗位人员的职业操守、道德品质也是一种考验。企业高风险岗位人员在面对大量资金引诱时，抵挡不住诱惑的例子比比皆是，由违法违规、贪污腐败导致犯罪现象发生的不在少数，此时企业制定严格的资金管理和使用控制制度显得尤为重要，规范的资金管控制度和流程才能保证企业在日常经营管理中资金运作方面规范、健康、高效地运行，为企业营造一个风清气正、清正廉洁的内部资金环境。

二、当前煤炭企业资金管理中存在的主要问题

(一)资金管理模式落后，资金集中度不高

资金管理模式落后，主要表现为煤炭集团下属各级公司仍拥有过高的资金自由支配权，各分支机构的资金不能完全被总部控制和合理利用，导致集团下属各级公司之间资金分配不合理造成资金浪费、使用效率低下；另外，集团下属各级公司只将当年经营利润上缴是目前大部分煤炭企业资金管理主要模式，而未将主要日常经营资金上缴集团统一管理，集团没有实现真正意义上的资金集中，以至于无法对资金的使用状态精准、实时的掌控和支配。

(二)预算机制短缺，资金计划流于形式

企业编制财务预算，是资金管理的重要形式与手段，煤炭企业的经营环境存在特殊性，购买材料、设备、备品备件，构建固定资产等需要大量的资金，在企业日常运营过程中，如果预算机制缺乏科学合理性，企业会出现资金浪费或分配不均的现象；即使企业按照生产经营需求制定了预算体系但未严格执行；或者资金计划的编制未考虑企业实际的生产经营情况，只是流于形式，耗费人力、物力未达到预期的效果。以上问题都将制约企业资金的科学管控，成为造成企业财务风险的重要因素。

(三)资金风险防控意识薄弱

煤炭企业基本采用粗放型管理方式，在资金集中管理的模式下，分支机构不再关注公司资金状况，单纯认为资金管理只是总部一方的职责，甚至因害怕承担责任而不参与具体的资金管理。企业总部领导者却忽略了内部资金方面的精细化管理，且不重视外部市场环境变化对煤炭行业的特殊影响，在如此资金风险防控意识薄弱的情况下，如果企业管理者对市场需求的变化不能正确把握，且弱化资金管理，将会形成潜在的资金风险。建立有效的资金防控措施对多变的市场环境是极其重要的，煤炭企业在安全生产、材料采购、基础建设方面需要大量资金投入，一旦出现现金流短缺，企业将会陷入困境，必然导致企业产生经营风险。

三、完善企业资金管理的措施与对策

(一)创新管理模式，实行资金集中管理

创新管理模式，通过对煤炭企业资金管理存在的问题进行分析，集团企业可采用资金集中管理模式，在总部设立统一的财务管理部门，通过现代化信息管理技术，将企业内部资金集中管理，再进行统一配置、使用。如中煤昔阳公司所在的中煤集团，便设有中煤财务公司，利用银企直联功能，对下属各级公司的资金进行统一监督和管理，每日定时上收下拨下属各级公司资金，实现资金归集管理的同时强化了资金使用效率。

资金实行集中管理后达到了以下目的：一是最大限度提高集团公司资金使用率，充分发挥企业对资金运转管控的同时，也可规避资金链断裂风险；二是集团总部可以统筹管理资金按需进行合理调配，不仅避免集团下属各公司出现资金周转困难，也避免集团下属各公司拥有过高的资金支配权，有效降低了资金风险；三是集团总部通过利用闲置资金，合理规划总分机构的筹资规模，制定科学性合理性的筹融资计划，降低了资金使用成本。

(二)构建全面预算体系，强化资金流转控制

煤炭企业通过编制年度全面预算，实现现代化、科学化、智能化财务管理的目标。其中，资金年度预算的编制，需对企业安全生产经营环节及过程中的资金如何使用进行全方位的管控与跟踪。中煤昔阳公司机关总部作为负责公司整体全面预算编制的职能机构，一是需核实各下属单位及部门上报的未来预算执行情况，并进行可行性实地调研；二是在中煤集团制定的整体预算目标基础上，按照下达的各项指标进行层层分解，并严格落实到所属各单位及部门；三是根据责任目标进行逐一落实执行，并按照实际生产经营情况实时调整预算指标。全面预算作为公司年度内的重点工作之一，必须在上年年度终之前完成次年全面预算的编制及审核，并上报中煤集团进行终审，批复后方可实施，实现总体目标的平衡。

煤炭企业实行全面预算管理后，将会对企业现金流量进行全面有效的预测和分析，并根据资金状况制订具体的投融资计划，可以有效规避资金风险，在具体的经济运行中有效控制资金的流入与流出，减少资金风险隐患，降低不利因素影响，促进公司正常有序经营。

(三)树立风险管控理念，强化内部控制体系

加强煤炭企业的资金管理，合理使用资金，不断提高企业资金使用率，必须完善企业资金的内控体系建设。一是企业负责人必须对资金管理风险控制给予高度重视，建立健全内部控制体系，加强煤炭企业资金活动的有效监督和管控；二是建立良好的资金内部监管环境，财务部作为企业资金管理的预算编制、执行部门，企业必须设立有效的资金监督部门，全方位的保证资金在预算、执行过程中的全程监督；三是让全体干部、职工充分意识到资金管理的重要性，定期安排资金管理人员参加培训，并与国内一流的资金管理先进企业进行对标学习，汲取优秀企业的资金管理经验，并在企业内部进行宣讲和培训，不断提高全体职工的资金管控意识；四是建立一套完整的，且结合企业实际的资金内控管理体系，并根据企业内外部环境变化进行不断完善、不断创新，最终使企业资金管控更加高效、资金监督更加到位，合理规避各类资金风险。

(四)重视员工能力培训，提高风险防范意识

古往今来，人的作用是无可替代的。作为企业的经营管理者首先自身应充分认识到企业发展中资金管理的重要性，不仅要加强自我对财经法规、政策制度等的学习，还要加强对员工各方面能力的培养，全面提高员工对资金管理的风险意识和责任意识。其中财务人员作为资金管理的重要执行人员，要使煤炭企业最大程度的降低资金风险，增强财务人员的风险防范意识尤为重要，任何一个执行环节出现问题，都会导致财务风险的发生。因此煤炭企业在财务人员风险意识培养方面，要加大关注力度，为财务人员创造更多健康的学习环境，不断提高自身、团队业务技能，要求财务人员在做好本职工作的同时，还能有效辨别资金风险，并采取有效措施进行防范，为降低资金风险奠定良好基础。

四、结语

综上所述，煤炭企业在保障企业健康发展方面，资金管理与财务风险控制是重中之重，关乎企业的可持续发展和战略目标的实现，然而当前部分煤炭企业在资金管控方面还有一些不足，此文试图通过分析判断，揭示典型资金管理问题，并提出有效的措施、针对性的对策，促进煤炭企业资金合理、科学、安全、高效的使用，帮助煤炭企业科学转型、健康良性、高效有序地发展。