张诗涵 辽宁辽能配售电有限责任公司

资金管理是财务管理与管理会计的重要组成内容，资金能否顺利地周转、回笼是决定企业能否持续经营的关键。作为对资金具有较高需求的企业，如果企业能够对资金加以有效管理，并且能够对资金所具有的风险加以控制，则可确保企业健康发展。但如果对其监管不力或风险防控不到位，一旦资金出现缺口，则极易造成企业破产、清算。因此，如何提高企业资金管理与风险防控的水平，是摆在企业财务管理中必须要解决的问题。

一、企业资金管理的重要性分析

资金作为企业生存与发展的重要保障，它需要所有企业通过强化管理从而提高使用效率，以保证在生产经营管理中具有足够数量的资金予以保障。因此，企业管理层应提高对资金管理的重视程度，积极查找企业在资金收付流程中存在的风险，通过将管理会计手段与资金管理工作相结合，提高企业资金风险防范的能力。所谓资金风险就是指企业由于过度依赖贷款后，因到期无法偿还本金及利息，而面临被起诉最终破产的风险。或者由于企业盲目投资，使企业流动资金短缺，无法维持日常开支，最终选择破产、清算的风险。

二、目前企业资金管理存在的问题

(一)企业资金管理意识尚未树立

多数的企业没有形成对资金管理的意识，在分配财务核算工作时，只是将资金收付的业务交由财务工作人员担任，在资金管理考核方面也主要是对销售收入目标结果进行考核，忽视了对资金内部控制、资金使用效率等方面的考核。……