张诗涵 辽宁辽能配售电有限责任公司

资金管理是财务管理与管理会计的重要组成内容，资金能否顺利地周转、回笼是决定企业能否持续经营的关键。作为对资金具有较高需求的企业，如果企业能够对资金加以有效管理，并且能够对资金所具有的风险加以控制，则可确保企业健康发展。但如果对其监管不力或风险防控不到位，一旦资金出现缺口，则极易造成企业破产、清算。因此，如何提高企业资金管理与风险防控的水平，是摆在企业财务管理中必须要解决的问题。

一、企业资金管理的重要性分析

资金作为企业生存与发展的重要保障，它需要所有企业通过强化管理从而提高使用效率，以保证在生产经营管理中具有足够数量的资金予以保障。因此，企业管理层应提高对资金管理的重视程度，积极查找企业在资金收付流程中存在的风险，通过将管理会计手段与资金管理工作相结合，提高企业资金风险防范的能力。所谓资金风险就是指企业由于过度依赖贷款后，因到期无法偿还本金及利息，而面临被起诉最终破产的风险。或者由于企业盲目投资，使企业流动资金短缺，无法维持日常开支，最终选择破产、清算的风险。

二、目前企业资金管理存在的问题

(一)企业资金管理意识尚未树立

多数的企业没有形成对资金管理的意识，在分配财务核算工作时，只是将资金收付的业务交由财务工作人员担任，在资金管理考核方面也主要是对销售收入目标结果进行考核，忽视了对资金内部控制、资金使用效率等方面的考核。

(二)企业对资金缺少统筹安排

一些企业未能根据下一年生产经营任务及管理需要制定资金使用预算与计划，盲目使用资金进行设备采购、项目投资，在项目尚未获得可行性分析的基础上就办理资金支付，极易造成企业资金被浪费及使用效率低下，同时，也会使企业资金链出现断裂，迫使企业通过贷款方式获得扩大再生产资金，增加了企业资金成本及财务风险。

(三)资金利用分配不科学

目前部分企业的资金也存在利用和分配不科学的现象，导致企业的内部管理得不到有效的控制。第一，企业没有正确认识到资金集中管理和分散管理之间的关系，导致所采取的处理措施不合理，使得企业部分业务环节出现资金短缺的问题。虽然部分业务环节出现资金短缺的问题，但是许多企业依然存在资金闲置的现象，导致企业的资金得不到充分有效的利用，不利于发挥出资金的最大效益。第二，在利用和分配资金时，企业没有结合不同部门的实际情况，导致部分部门出现资金不足、部分部门出现资金剩余的情况，各个部门的资金使用效率不一，从而造成资金分配不公平的现象，容易引起各个部门之间的矛盾产生。

(四)资金管理缺乏公开性和透明性

首先，部分企业在开展资金管理中，没有严格遵守公开透明的原则，使得许多资金都出现信息不明确的问题，比如资金的去向、数额等都出现不明的情况。其次，企业缺乏协调好各个部门之间的资金，比如财务部门不能及时了解到各个部门的资金数额以及资金动向，无法采取相关的措施去做好各个部门的资金统筹和管理工作，进而提高了企业资金管理的风险程度。

三、强化企业资金管理的具体措施

(一)提高资金风险防范意识

要做好资金管理的风险管控，企业首先要提高风险防范意识，从意识形态上来避免资金风险的发生。作为企业的领导者和管理者，在日常工作中要发挥好自身的榜样作用，要做好带有作用，带头树立正确的资金管理风险防范意识，并且在广大员工中做好表率作用，借此来提高员工对资金管理风险意识的正确认识，引导广大员工树立正确的风险意识。此外，企业不仅要树立正确的资金风险防范意识，也要加强资金管理观念的转变，要认识管理会计的重要性，要学会从预算编制管理、现金管理等多个方面来做好企业资金的跟踪和管理，从而减少资金风险的发生。

(二)完善资金管理制度

随着我国市场经济的发展，当前市场的竞争不断增大，传统的资金管理已经不再适用，所以企业不仅要树立创新的资金管理观念，也要对传统的资金管理制度进行完善和创新。企业需要结合发展实际来分析出当前资金管理存在的问题，然后结合市场的发展来找出新的角度来完善制度，从制度的角度来减少资金风险的发生。企业要建立一套相互制约的资金管理方法，明确规定企业的资金筹集方式、资金使用方式、资金回收方式、资金分配方式等，确保资金管理的规范性，从根本上保证企业资金的安全。

(三)强化资金管理内部控制

在日常企业资金管理的实际工作中，最基础的工作要做好以下几点：第一，要做好货币的资金管理，财务人员每天都需要对库存现金进行盘点和核对，一旦出现差异，就要及时查明原因和上报给领导，避免出现现金数额不相符的现象。第二，要做好不相容岗位的相分离，银行对账的工作应当由出纳以外的人负责，而且银行对账单要由财务负责人签字才生效。第三，要做好岗位回避制度、岗位轮换制度等，避免出现贪腐的现象。第四，要做好印章的使用管理，由专人保管财务专用章。第五，要做好电子密码和电子钥匙的管理，做好保密措施，避免由于保密不当而导致企业资金出现丢失的现象，会对企业的资金安全造成直接的影响。最后，要做好资金的集中管理，建立统一的资金管理风险防控体系，制定统一的资金流动管理流程，保证资金管理的规范性和一致性。

(四)建立资金预测体系

企业应根据资金收支规模及财务管理需要，建立资金风险防范体系，对资金最低保有量、资产负债率、债务风险等方面建立预警指标，将资金收支作为风险管理重点，结合财务报表分析手段，对资产负债率、现金比率等财务指标给予关注，降低资金安全风险与财务风险，不断地提高企业资金风险防范能力，确保企业可持续、健康地发展。

(五)强化企业资金预算管理

企业应根据经营战略目标制定资金预算管理制度，严格地按照零基模式编制资金使用预算，并通过层层分解、层层上报审批、复核，使资金预算更加科学、可行。企业应强调资金预算管理在财务管理中的重要地位，以资金收入、支出作为管理基础，不断地细化投资项目的预算编制，使企业生产与投资所需资金能够合理地分配，并通过资金收入与支出预算的编制，合理地确定企业资金最佳保有量，既保证企业生产经营运转，又避免企业大量资金被占用。

(六)强化财务工作人员能力

针对当前环境下，企业财务人员工作能力不足的情况，需要结合企业的发展模式切实针对企业工作人员进行培养，从而有效提高工作人员的素质，确保财务工作的高效运行。首先，针对财务工作的特殊性应加强对财务工作人员职业道德素养的教育，提高企业财务队伍的整体道德水平。其次，要加强财务人员的业务培训，制定培训计划，定期为员工培训，学习财务工作中最新、最先进的管理理念，并且可以通过支持员工进行继续教育的方式，使员工进行深造，在财务能力上获得更大的提升。

企业在经营管理的各个阶段均需要大量的资金，只有做到资金的正常流通，才能保证各项经济业务的运行。所以企业要及时发现资金管理过程中存在的问题，并采取适当的方法予以解决。同时要提高资金风险控制管理，防止因资金短缺而使企业面临危机。此外，企业应合理地规划资金筹集，通过资金管理可以提升部门间的协调与沟通，实现项目资金运作的透明化管理，提高企业资金管理的效率。