王雅君 青岛科技大学MBA学院

一、引言

全球化引发的激烈竞争致使越来越多的公司感受到压力，在优化公司经营制度时，开始高度重视增强资金管理。例如设立专门的资金部门和结算中心，进行公司整体的资金管理控制，公司力求在计划阶段开始规划公司各项支出，削减不必要的费用，合理的资金管理有助于推动企业长远发展。本文认为，资金管理的最关键和基础的一步就是资金计划。

企业资金活动是企业经营发展重要动力，在多项资产中风险系数最高且收益突出[1]。加强企业对资金列支的管理和控制是降低企业资金风险的有效手段，合理有效的资金计划是为公司提供良好的资金管控的首要步骤，是公司一切资金都能被合理支出的前提。因此，调查研究法的运用在公司管理资金方面发挥着重要的作用，可以使公司资金管理与资金计划的推进工作事半功倍。党中央多次强调深入实际、调查研究是马克思主义认识世界的根本方法[2]。足以见得调查研究应用的重要性和广泛性。管理与调查研究法相结合，是不容忽视的一种良好管理理念。

二、运用调查研究的方法进行资金管理

从公司意识到资金管理的重要性开始到公司完善举措进行有效的资金管理，是一个漫长的改革过程。初期，企业往往没有足够的经验进行大刀阔斧的改革，而是在摸索中逐渐完善资金管理机制。总结经验与教训可以得出，成立资金部，让其作为资金集中管理的特色部门，在实现企业资金良好控制中发挥着重要作用。而成立资金部门只是开始，不是结束。内部结算中心由于业务板块划分的原因，统收统支优势被削弱，造成资金管理分散，集团对资金的调控能力不断减弱[3]。由此可见，利用好资金部的统一管理功能，提升管理作用，才是企业做好资金管理的关键所在。公司成立资金部门统一管理后，首要工作是建立资金计划申报制度，从而对公司整体资金流动全面了解。资金计划制度的建立过程可以很好地应用调查研究法。

(一)公司资金计划制度制定过程中应用的调查研究方法

1.问卷调查法

首先在公司内部进行资金计划填报的试报工作，试运行一周后，根据相关问题在各部门实行问卷调查。

问卷调查可以应用在资金计划填报以及审核方面的实用性调查方面。调查范围是所有要参与资金计划填报的部门主管及员工、参与资金计划审核的财务部相关人员以及其他对资金计划有建议的相关工作人员。调查内容主要是帮助财务部制作完善资金计划表格，力求全面反映各部门对资金的需求和使用情况，促进财务人员合理有效的审核资金计划。例如调查各部门在资金计划的列报上是否存在难度，是否需要接受相关培训，认为所在部门的资金计划多久提交一次符合部门的资金需求(月度、季度)，以及部分职员对资金计划存在某些意见或建议不愿意当面提出时，可采用匿名问卷的形式提交财务部门。

考虑到资金计划的填报因部门情况而存在差异，将问卷设计成部门实名，但员工匿名的形式。既能对各部门有一个针对性的了解，又保护了员工问卷调查积极性(避免因担心隐私问题而拒绝填报或不实填报)。同时，对于不需要参与问卷调查的员工，若有相关方面的经验、意见或建议，也鼓励其填写问卷参与调查，力求全面地了解资金计划执行中存在的问题。

2.访谈调查法

沟通是公司内部工作顺利进展的前提，有效的沟通是促进公司发展的良方。问卷调查结束后，财务部根据问卷调查的结果，组织相关人员进行深度问题调查与沟通。主要采用集体访谈的方式，在问卷调查的基础上，对各部门存在的疑问或问题进行统一开放的讨论。既解决单一部门的问题，在某些存在共通性的问题上，其他部门的同事也可以共同参与讨论，提高访谈效率。访谈调查之前，财务人员还需要做好以下工作：

首先，根据问卷调查的结果，将各部门独特存在的问题和共同存在的问题进行分类整理，确保在访谈的过程中开门见山指出问题并加以讨论，提高效率。

其次，访谈过程中出现的新问题，应做好记录，积极寻找解决措施或替代方案。在新的管理方法上线之前，一定有部分员工存在抗拒心理，财务人员应将资金计划的重要性进行阐述，同时也重视部门存在的真正难题，重视部门需求，平等沟通，合作克服困难。

第三，做好访谈记录。访谈记录可以录音形式存在，确保后期调查时有迹可循。也有助于发现新问题、找出新思路。

3.根据最终访谈调查结果，组织业务培训

访谈调查结束后，财务部应根据各个部门存在的问题深入探讨分析，找出关键的矛盾，对部门负责人进行最终的培训。培训的关键除了解决部门已经提出的矛盾与问题之外，还应着重培训相关人员的填报技能：填报过程中，计划性资金支出的金额要在合理的范围内，阐明计划提报的原因，尽量说明资金支出为公司带来的收益、或是对未来收益的合理预计。使财务部在审核资金计划时可以更全面地了解资金计划的来源及其合理性，以便更加精准地分析资金支出必要性，达到对企业资金的合理利用。

(二)调查研究有利于公司资金计划制度的完善

在问卷调查与访谈调查的基础上，对上报到财务的资金计划进行审核判断，是财务部接下来要做的重点工作。

即使资金计划提报前相关人员进行了沟通和培训，财务在审核资金计划的过程中，仍然需要对表述不明确的资金计划进行调查研究。毛泽东同志曾经说过：没有调查就没有发言权，调查就是解决问题[4]。可见调查的重要性。若仅凭个人主观理解和以往经验就对各部门的资金支出做出批复，是不负责任的行为。审核人在对某项资金计划存疑时，应及时联系该计划制定人了解情况。若财务工作者不进行调查研究，对于各部门的资金计划支出金额、支出项目只是走流程，不结合公司实际经营状况，通过不合理资金计划或驳回有必要的资金计划，都可能造成公司资金浪费或间接影响公司的经营，降低公司整体的运营效率，或将给公司带来不可估量的损失。财务部门面对毫无生气甚至可能还有错误的一堆数字，往往不能做出切合实际的判断，也就无法采取切实可行的措施[5]。因此，公司财务部在审核各执行部门提交的资金计划时，运用合理的调查研究方法，加强部门间的业务沟通，促使资金计划审核合理有效的进行是十分必要的。

良好的调查研究，可以帮助财务工作者将资金计划分出轻重缓急，对大额支出重要程度进行排序，从而对公司未来的资金流做出合理规划，提高资金利用率。

(三)调查研究有助于财务工作者深入了解各部门资金支出情况

在资金计划的基础上，公司财务工作者制作财务报表、研究资金结构时，对于公司经营过程中存在的一些看似不必要的支出，如果财务工作者不进行调查研究，就无法对资金支出的必要性做出有效判断。在向上级传递信息的过程中就有可能因为个人主观的判断，传递错误信息，从而影响公司决策。通过运用调查研究方法，找到资金执行人，深入了解资金支出的原因、使用的情况以及为公司带来的收益，可以更好地了解资金结构，使资金管理信息更完善、可信度更高，为下一步资金计划的制定和审核都奠定了良好的基础。因此，调查研究有助于财务工作者深入了解各部门资金支出情况，合理完善公司整体资金结构，更好地控制公司资金管理体系，对资金走向加以监督和控制，避免出现公款私用或资金浪费等情况。

三、结语

调查研究是谋事之基、成事之道[6]，调查研究在各个领域都发挥着十分重要的作用。调查研究法可以帮助公司财务工作者更深入地认识公司资金结构，了解各个部门在资金需求方面存在的不同差异，从而帮助财务部门进行资金资源的整合与结构重组，帮助公司合理有效地规避资金风险，帮助公司完善资金管控制度。

作为公司的财务工作者，应该积极担任起维护公司资金安全的责任与义务，努力学习财务知识的同时，充分将调查研究法运用于工作中。作为公司其他职能部门的工作人员，也要时刻牢记自己的责任与职责，尤其是与资金计划相关的人员，也要积极参与到资金计划制度的发展与完善中。公司管理人员要重视资金管理和资金计划制度，给予财务工作者支持，并且要在经济发展的大环境下，不断根据新的国家政策与经济环境的变换，调整资金管理模式与经营制度，不断地优化管理方法，提高资金使用率，才能使公司稳步立足于激烈的竞争浪潮中。