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引言

内部审计是指企业在经营管理过程中，根据相关制度和要求就内部运作情况进行监督控制，找出存在的问题并采取措施对问题进行解决。对于集团公司，内部控制审计能够借助分析、审查等方式，评价其内控制度的信度及效度，对内部控制的有效性做出合理判断，在企业的日常经营、管理和风控中发挥着重要作用。集团公司内审部门在落实内部控制审计职能的过程中，需要结合公司的实际情况，以风险导向为基础，采取切实可行的措施和方法探寻问题的本质，并深入到企业经管层次的研究，提升内部控制审计的效果，为公司的长远发展保驾护航。

一、集团公司内审部门内部控制审计工作的实施背景

（一）外部审计效果不佳

早在2010年，财政部就联合审计署、银监会等多个组织机构，出台了《企业内部控制审计指引》，提出内部控制审计是由会计师事务所在接受企业的委托后，对特定基准日内部控制制度的制定和实施情况进行审计。但是在实践中发现，前述指引强调的是对企业内部控制实施的一种外部审计评价，且目前仅针对上市公司；同时不少公司管理人员在主观意识层面并没有重视内部控制审计，都是出于政策法规的约束和要求，不得不聘请会计师事务所进行内部控制审计；再加上会计师事务所的审计人员并不是十分了解内部控制审计，在完善企业内部控制制度体系方面并没有能够提出针对性的建议，最终导致内部控制审计效果不佳，从而不能为完善企业的内部控制作出贡献。……