浦江普信税务师事务所有限公司

引言

在企业管理中，加强财务内控管理，能够使企业自身资源配置有效优化，工作效率和管理效率切实提高。随着近年来经济建设和科学技术的快速发展，不少企业规模不断扩大，但同时也有不少企业内部管理滞后，管理环节中存在的问题不断凸显，其中因财务内部控制制度的不健全、管理力度不足等，使企业财务风险大幅度增加，再加上经济全球化发展使市场竞争环境日益复杂化，因此企业财务内部控制体系的健全和完善至关重要。

一、新时代背景下企业内部控制体系发展趋势

随着信息技术和大数术技术的发展，企业通过加强内部控制，能够使预先设定的生产成本管理目标得以实现。在实际管理过程中，通过财务信息的数字化管理，能够进行财务信息和数据的实时查询、网络传递等，同时企业也能根据相关参考分析结果，及时调整企业经营和管理方向，使传统的采集终端信息、定期制定财务分析报告等管理中存在的滞后局限性有效突破，能够对突发项目有更全面的考虑和研究，使企业风险管控力度加大。另外在数字管理模式下财务工作可以借鉴大量历史数据，利用内部管理控制，加大成本内部控制和审核，分析各类实时获取信息数据，结合企业的经营发展目标，充分考虑生产量、预测销量、成本等影响因素，对科学的成本定额进行制定，从而使作业指标更加精准。另外财务报表通过突破传统的统一固定制式报表所带来的局限性，能够为管理决策提供更可靠、实时、全面的信息支持，通过对能够控制现在、解析历史以及统筹未来的价值报表进行创建，为重大事项决策提供个性化信息支撑。因此财务内部控制在企业生存发展中占据着重要地位，成本控制对企业经营至关重要，有利于企业风险管控力度加强，促进企业的可持续、快速发展。

二、目前企业内部控制体系构建局限性分析

目前不少企业财务内部控制体系中仍将工作主要内容放置在财务核算方面，财务会计工作也主要侧重于传统意义上的记账、报账、列表、核算等外部报告制定，较少将时间和精力投入历史数据和信息的分析、挖掘以及规律统计等方面，导致数据价值无法有效发挥，在管理决策中难得有效利用。

（一）内部治理结构不完善

企业内部治理结构的完善是提高企业内部控制水平的重要基础和保障。近年来，企业对自身内部治理结构的优化加强了重视，但传统的管理结构模式和管理方法仍影响着企业管理决策，主要体现在企业高层的主观喜好直接影响着企业经营管理决策方式，而现代企业治理结构中，董事会应发挥其有效治理和控制企业风险的作用，对内部控制进行统筹安排，但在实际运作过程中，公司内部人员即为董事会成员，对其作用进行削弱，导致企业财务内控制度不完善，并且难以有效落实到位，同时决策方式的主观性和随意性，也使企业风险大幅度提高。

（二）高质量财务数据信息缺乏

企业财务数据信息是企业内部控制有效实施的重要保障，为企业财务内控提供重要基础指标和依据。随着企业经营规模的扩大，相关财务信息数量更加复杂、多样，企业需要借助高效、先进手段，对信息数据加强管理，使内控质量和效率切实提高，但目前仍有部分企业依然采用传统的录入方式进行财务信息核算，因人工操作存在的弊端和缺陷，无法提高数据质量，企业内控要求难以有效满足。

（三）财务内控体系不健全

企业需要对财务内部控制体系加强构建和完善，才能保证财务内部控制工作有效落实到位。目前部分企业还普遍存在着经营管理理念落后的问题，财务内部控制体系不健全，甚至未予以制定，使财务内部控制力度缺乏。另外一些企业所采用的内部控制管理体系较为落后，传统的预算监督及会计管理模式对企业内部控制管理作用的有效发挥造成制约和阻碍，管理效果不理想。

三、企业财务内控体系有效构建和优化对策

（一）财务内控体系构建原则

为了确保财务内控体系构建的有效性，首先各项内容应符合相关法律法规要求，保证企业各项活动在国家政策及相关法规允许范围内开展；对财务体系进行构建时，应根据企业实际情况和自身管理特点，基于企业经营情况，进一步提高内控体系的有效性和针对性；使内部会计行为规范性有效提高，确保其行为与财务管理各项原则要求相符的同时，能够有效覆盖企业各项经济内容；与企业发展具体特征相结合，对内部控制体系进行构建时，还应与时俱进，确保财务内控体系能够随着发展情况的变化而进行相应调整；有效提高企业财务的内部控制体系的针对性，在财务工作的薄弱环节中能够充分发挥其作用；确保财务内控制度的有效性和全面性，能够涵盖企业财务各个层面，在符合企业长远战略发展目标和规划的同时，还与企业近期发展目标相一致。

（二）企业内部控制环境建设

企业首先需要对自身发展战略目标予以明确，树立良好财务风险管理理念，从而对良好的企业财务内部控制环境进行构建，特别是企业内部治理管理层，需要提高对内部控制重要性认识，对现阶段市场环境下企业经营风险进行科学评估。另外加强有效风险评估工具的运用，全面、客观、准确分析企业所处环境，使企业风险防范能力有效提高[1]。

企业对现代化管理方法加强引入，对内部治理制度进行有效构建，进一步完善董事会建设，使其在企业经营和决策中的话语权有效提升，监督作用得以充分发挥，使决策随意性和主观性问题有效减少。同时通过企业对自身战略目标和市场定位的明确，有效促进财务内控工作的有序开展。

（三）财务数据信息收集和控制力度加强

在企业财务内部控制制度实施和落实过程中，需要加强先进技术的运用，其中充分利用大数据技术信息聚合的显著优势，对经营管理相关的各类信息进行及时、完整、准确收集，并对良好的信息采信和沟通系统进行构建，使企业内部控制制度实施效果有效提升，确保企业经营管理活动的有序进行。通过相关数据分析可以看出，企业信息收集的准确性直接影响着企业实际工作质量，以及企业信息系统作用的发挥，对有效分析和控制管理中存在的漏洞造成影响。所以需要安排专业人员根据内部控制度原则，严格执行并落实到位。

通过信息采集及沟通系统的建立，能够对企业营运状况进行实时掌握，使财务内部控制效果有效提升，同时也有着成本低、操作简单的应用优势。目前企业发展中加大了数学信息构建，通过信息技术管理的引入，使企业财务内部控制水平大幅度提升[2]。其次企业通过信息能力的提高，使经营效率提升、信息成本降低率，并通过大数据技术的运用，实现企业内部各项活动的监督管理，确保其能够严格遵照预算有序开展。另外企业需要对预算控制执行情况进行定期分析，对执行过程中存在的问题及时发现，对企业预算控制方法进一步优化，并对存在的问题进行及时解决。最后企业需要培养大数据思维，以数据为中心对管理模式进行构建，推动财务会计转变为管理型会计，管理层以所收集和处理的数据和信息为决策依据。

（四）财务内控风险管理体系完善

随着信息技术和大数据技术的快速发展，企业内部控制应加强先进技术的引入，对财务信息进行全面、及时采集，在此基础上对高质量的企业财务内控风险管理体系进行科学构建。同时财务人员应不断提高自身信息分析能力，为管理者正确决策的制定提供可靠依据。其次企业应有效结合审计人员权、责、利，使审计人员的工作积极性有效调动，在财务内部控制中发挥其重要作用，对具有可行性的财务内部控制衡量标准加强制定，实现企业内控制度的审计制度化，使工作的随意性和主观性有效减少。最后通过内控制度严格执行，进一步使相关制度漏洞完善和健全，对内部控制中可能存在的失效问题予以及时纠正，使企业财务风险切实降低[3]。

企业应对专门的风险管理部门加强设立，有效控制和规避风险，使企业财务风险管理水平有效提升。企业需要对高素质、专业的风险管理人才加强引进，使风险管理工作的有效开展得以保证。其次企业需要动态评估自身财务风险，对风险可能造成的企业损失进行分析，从而为风险管理提供可靠数据支持，一旦出现企业财务情况恶化，需要对相关风险进行及时评估和反应。最后企业应结合自身的情况，对风险管理成本进行充分考虑，对风险应对策略进行科学制定，使企业风险应对措施的执行效率和质量有效提高。

结语

随着经济建设及先进技术的快速，企业财务管理工作也面临着新的机遇和挑战，企业首先应对财务内部控制的重要性提高认识，使企业风险防范能力有效提高，对财务内部控制体系和机制进一步健全和完善，确保企业所面临的财务内控问题能够及时发现和解决，并对风险管理体系进行优化和完善。