大连船舶重工集团有限公司

引言

企业内部食堂是指设立于企业中，为供应内部职工就餐的非营利性单位。食堂在企业内部控制审计的过程中往往是被忽略的部分。根据内部审计机构应对国有资产进行审计全覆盖的要求，企业内审部门应定期对食堂运行情况、资产使用情况和食堂经费结算情况进行监督审计。

一、内部食堂基本情况

（一）基本情况

某公司为了提高员工就餐质量，改善就餐环境，将食堂管理模式由外包转为内部自建食堂。公司综合部作为行政主管部门，主导自建食堂的策划、运行和协调等各项工作。综合部按市场监督管理局要求办理了《食品安全许可证》，安装了“明厨亮灶”工程要求的监控设备。人事部通过外部招聘配齐了食堂工作人员。工程部将原食堂进行了改扩建，并购置了一批厨房用具。食堂正式运营至今已有一年时间，职工的就餐环境、饭菜质量均有所提高，但也存在一些管理不规范的问题。

（二）就餐人数的确定

根据人事部提供的数据显示，公司前12个月的月均在岗人数为603人，打卡系统显示月均早餐就餐人数为387人，月均午餐就餐人数为461人。但根据综合部汇总各部门每日上报的就餐人数显示，月均早餐就餐人数为342人，月均午餐就餐人数为510人。

从数据比较可知，打卡系统统计的早餐人数多于各部门上报的人数，午餐人数又少于各部门上报人数。分析原因是早餐就餐人数是在前一天上午统计的，第二天早上实际就餐人数与上报有较大的差异，而午餐就餐人数是当天上午统计的，实际就餐人数的准确性较高。……