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构建建筑施工企业税务风险管控体系的几点思考

2021-10-22王鹏程

中国集体经济 2021年32期
关键词:税务风险建筑施工企业

王鹏程

摘要:近年来,随着我国现代化社會的建设脚步不断加快,建筑业的发展速度也越来越快。在这一背景下,建筑企业要在竞争激烈的建筑市场拥有一席之地,必须要按照相关的法律法规纳税。现阶段,我国的税收制度也在持续改革,并在不断优化制度来避免相关问题。因此,当前我国建筑企业正面临着新机遇、新挑战。鉴于此,文章将分析如何构建建筑施工企业的税务风险管控体系建设这一问题,以进一步促进建筑施工企业税务风险管理的发展。

关键词:建筑施工企业;税务风险;管控体系

建筑施工企业的主要工作是建设房屋等建筑物,其经营活动具有独立性,在整个建筑产业中占重要地位。一般来说,建筑施工企业的施工项目具有工期长、任务量大、成本投入大的特点。因此,管控建筑施工企业的税务风险尤为重要。

一、当前建筑施工企业税务风险管控工作现状

(一)管控税务风险的意识不足

根据研究结果表明,许多建筑施工企业对管控税收风险的认识程度低,一定程度地阻碍了企业税务的良好发展。在越发激烈的市场当中,许多建筑施工企业往往将工作重心放在了项目建设上而忽视纳税工作,根本原因在于企业的管理层没有认识到企业管控税务风险对于企业的重要性,只是简单地将相关工作交由财务部负责完成。但是,税务风险的管控工作实际上涉及很多方面,与许多部门的工作都息息相关,工作内容繁多且复杂,不能单靠一个部门完成。

(二)税务风险管控体系不完善

在建筑施工企业建设自身税务风险管控体系的过程中,主要存在两大问题。

1. 虽然具备了税收管控体系,但在实施、规定等方面仍然存在漏洞,税务风险管控体系并没有真正发挥出全部的作用。

2. 部分建筑施工企业下设的税务风险管理部门还不够了解税务风险管控的流程,只注重日常企业经营当中对各个项目和经营活动进行报税,并没有实际设想怎样控制风险,也没有安排有关人员专门承担这项工作,这在一定程度上影响了企业的升级发展。

3. 施工项目财务管理水平不健全,缺乏整体纳税筹划意识。

4. 我国多数建筑施工企业,注重项目绩效考核,忽视项目涉税风险。例如,经办人员对该取得专票进行抵扣的业务取得普通发票或未及时认证对已取得的专票,这导致企业整体税负不降反增。

(三)管控税务风险的方法缺乏创新

建筑施工企业的劳动力较多,生产经营活动涉及的范围广,因此会在企业的税务风险的管控上存在较大困难。在国家施行相关政策前,建筑企业税务支出当中占比较大的是营业税,但企业没有具体地分析和把控每个活动项目的税务风险,也没有将税务风险作为考核项目负责人能力的标准,无形中增添了税务风险。另外,许多企业不具备与时俱进的可用于管控税务风险的办法。

总体而言,当前我国建筑施工企业并没有完善地结合管控手段和现代先进技术。建筑施工企业的税务风险管控工作由于涉及面广、工作量大且复杂,难以合计、核查各项税务数据,在处理数据时很容易出现差错,因此人工核算数据、管控税务风险往往会效果不好,易有错误产生。

二、健全建筑施工企业税务风险管控体系的措施

(一)注重税务风险管控人才的培养

建筑施工企业必须结合自身情况招聘适合的税务风险管控人才,从而帮助企业健全建筑施工企业税务管控体系。在开展施工项目或他经营活动的整个过程中,建筑施工企业必须对每个环节都进行税务风险管控,以确保企业经济效益在不受损害的同时,减小税务风险出现的几率。

现阶段,由于我国税收法律及相关政策的不断修改,工程后核算和工程前造价管控等环节都受到了很大的影响。针对此,建筑施工企业的所有人员都应对国家的最新政策有相关的了解和认识。尤其是在“营改增”政策颁发之后,相关的风险管控人员要认真学习、深入研究。

上述工作的着手点都在于企业招揽精英人才上,因此建筑施工企业必须在复杂的市场环境当中找到适合自身、适合市场的优秀人才来解决实际问题,以确保企业始终具有优秀的市场竞争力。

(二)做好企业税务风险管控体系建设工作

在招募到高精尖税务风险管控人才后,建筑施工企业必须优化现有的税务风险管控体系,使体系更加健全完善。对此,建筑施工企业可采取的措施有以下方面。

1. 定期开展知识培训,加强人才的税务风险管控意识,带领他们学习最新的法规,制定适合企业发展的培养人才的模式,定期组织交流学习活动。

2. 税务人员在工作中,在采购设备方面,可以参考项目的规模,抉择使用何种投标方式,避免虚假采购的情况发生;在人力资源开发管理方面,可以选择将部分项目外包给其他公司,进而获取有抵扣性的进项发票;同时,准确计算纳税额度,以减少税基从而降低税负。

(三)在税务风险管控工作中应用更先进的技术手段

对于税务风险体系建设来讲说应用现代技术可以很好的提升税务风险管控的效率,为建筑施工企业升级和发展带来源源不断的动力。合理应用现代技术还可以增强企业在建筑市场当中的竞争力,帮助企业突破老旧的税务风险管控模式的桎梏。

1. 培养有关工作人员运用现代技术的能力,健全其利用信息化手段解决问题的意识,并借鉴其他优秀经验来开展培训活动,分析相关案例,让有关人员了解到现代技术手段管控税务风险的好处,同时加强对企业自身信息化管控体系的建设。

2. 购进更多的信息化设备,建立专门负责管控税务风险的信息化平台,实现收集并分析税务数据信息的目的。通过互联网平台企业的实际情况,从而为税务工作者的风险管控工作提供更充分的数据资源。值得注意的是,建筑施工企业在搭建平台的过程中,要全面考虑各种因素,尤其是在信息录入过程中,不仅要加强对重要文件的保护,还要设置浏览权限,同时不定期检查浏览者记录,以避免出现信息泄露。

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