李贵福

摘要：新经济形势之下，要求事业单位从财务管理、内部审计以及全面预算管理等多方面提升财务内部水平，财务内部控制作为事业单位管理中的关键环节，是当前改革深化的重点内容。财务内部控制作为新型管理理念，需要事业单位员工摒弃传统理念，打破惯性思维，提升重视程度，树立正确的财务内部控制意识，才能更好地在事业单位内部发挥财务内部控制的真实价值。

关键词：事业单位;财务管理;内部控制

和一般企业不同，事业单位是较为特殊的存在机构，其主要作用是为了在社会公共環境下履行相应职责，和各地区的政府联系紧密。当然其内部财务的管理和控制非常重要，对事业单位财务会计内部控制进行强化是在日常工作中需要重视的部分，但从目前来看，还是存在许多较为突出的问题，急需完善。只有先做好财务内部控制的管控工作，才能提高事业单位在财务管理工作中的效率，促进相关工作的顺利开展。

一、事业单位推进财务内部控制的重要意义

（一）确保合法合规运转

当前，事业单位规模在不断扩大，建设项目逐渐增多，在此背景下为徇私舞弊行为的滋生提供了条件。事业单位良好的管理环境、相互制衡的内部组织架构、规范的资金运转流程以及完善的审批制度等是事业单位规避风险，保障单位合理合法运行的重要手段。完善的财务内部控制制度，通过畅通的信息沟通机制，实现财务风险的有效降低，确保事业单位各项管理活动符合当前国家政策要求。

（二）大数据时代管理的必然要求

当前信息化时代的进步与发展，要求事业单位不断提升内部管理水平，完善内部信息化建设，处理内部管理过程中涉及的各项经济活动。内部控制制度的有效落实，能够实现工作流程的规范，通过科学合理的制度实现对于员工工作行为的约束以及管理，解决当前事业单位面临工作效率及内控水平较低的问题，更好满足信息化时代事业单位管理要求。

二、事业单位财务内部控制优化建议及对策

（一）树立正确财务内部控制理念

事业单位管理层首先应当树立良好的财务内部控制意识，完善管理制度体系，优化内部控制环境。强化内部员工重视程度，加大宣传力度，引进优秀的事业单位财务内部控制案例，通过对比学习及时发现自身不足，制定完善的优化解决对策，自上而下在事业单位内部营造良好的财务内部控制工作推进氛围。严格依据国家相关政策法规要求，结合自身管理及发展特点，进一步完善财务内部控制体系。依据不相容岗位互相分离原则进行岗位设置工作，提升各部门对于财务内部控制工作推进的配合度，避免在事业单位内部出现各自为政的状况，进一步提升财务内部控制水平。同时强化专业人才培养机制，定期在事业单位内部开展财务内部控制专项培训工作，帮助员工提升专业技能，优化人才引进机制，提高事业单位员工招聘要求，引进高素质人才，为财务内部控制工作的有序落实，打造一支既具备良好的信息化手段应用能力，又具备专业的财务内部控制知识理念的队伍。

（二）完善事业单位财务内部控制制度

1.完善预算管理

预算管理工作的有序开展是事业单位履行职能以及开展业务的基础保障，事业单位应当建立健全预算管理制度。在预算编制阶段，应当充分调研当前事业单位经营管理状况，各部门按照各自需求参与到预算编制环节中，确保预算编制的科学性以及合理性。落实预算执行过程的监督管理机制，确保预算刚性，将预算执行结果纳入绩效考评范围，进一步提升员工对于预算执行的重视程度。合理利用预算执行结果，不断完善预算管理机制，强化业务部门与财务部门的沟通协作，确保信息传递的及时性与有效性。

2.收支管理控制

收支业务作为事业单位财务内部控制的重点管控内容，是事业单位运行的核心业务。健全收支业务管理制度，明确归口管理部门。各部门应当及时提交原始凭证，由财务部门牵头对收支业务进行集中化管理，严格遵守政府会计制度规定。明确收支业务范围、标准以及流程，完善审批制度。合理进行相关票据的保管以及审批，避免事业单位内部出现徇私舞弊现象。

3.采购管理制度

对于医疗卫生行业事业单位而言，完善的采购制度是保障日常运营工作有序开展的基础。建立健全采购管理制度，明确工作流程，落实相关责任，完善审批制度。在进行采购时应当对供应商进行合理的考察分析，确保以最合适的价值获得最为优质的器械物资，以保证事业单位资产正常安全使用。

4.完善资产管理制度

健全资产管理制度，合理进行资源配置，强化事业单位内部各类资产管理，保障财政资产的安全完整。重视固定资产管理，定期开展清理盘查工作，明确资产处理流程，避免事业单位内部徇私舞弊现象的产生，促进资产利用率提升。

5.完善合同管理制度

完善事业单位内部合同管理制度，在合同拟定初期，明确合同拟定金额，根据不同合同金额确定不同审批方式。设置合同管理岗位，确保合同审批与执行工作落实到位，强化合同拟定、履行以及归档管理控制，在合同拟定时应当对对方信誉以及资历进行明确了解，保障事业单位正当权益。

（三）建立健全绩效考评机制

事业单位首先应当提升对于审计部门的重视程度，在规模允许的情况之下设置独立审计部门，合理设置相关岗位，严格遵循岗位划分原则。进一步强化审计部门工作职责，规范工作流程，明确制度，确保员工在实际的工作落实过程中有据可依。同时强化审计队伍人才建设，提升审计人员的专业素养，确保审计工作的权威性以及严谨性。通过定期轮流或根据经济形势以及国家政策法规变化，对于重点领域开展专项审计工作，在重视财政资产收支的规范性以及内部资产管理的安全性的同时，进一步提升对于预算管理等其他方面的重点审计。强化事前预算、事中监督管控、事后分析评价工作的有序开展，将审计部门的监督管理职能，渗透至事业单位日常的管理之中。同时进一步强化内部信息化建设，完善信息化管理系统，借助信息化手段进一步提升审计工作效率以及质量，切实保障内部资金安全，工作流程规范。完善绩效考核机制，通过科学合理的绩效考核指标，促进员工工作积极性的有效提升，保障财务内部控制工作的落实，提升事业单位管理水平。

参考文献：

【1】李丽霞.试论强化行政事业单位会计内部控制管理[J].经营者，2019，033（005）：64-65.

【2】丁启花.行政事业单位会计内控制度及管理分析[J].首席财务官，2019，015（003）：28-30.