刘帆 段绪坤

【摘 要】本文主要通过介绍内部控制的内涵及体系建设的现实意义，结合内部控制要素进行分析，指出内部控制体系建设中存在的代表性问题，并据此给予针对性的对策建议。

【关键词】上市公司;内部控制;问题;对策建议

一、引言

内部控制是一个企业在实现生产经营目标的过程中，为了保障经营目标能够有效实施，保障企业的财务信息足够可信可靠，保障企业资金安全性，保障企业的经济利益，在企业内部进行的规范化活动统称。现阶段，上市公司在生产经营过程中，具备有效的内部控制制度是使得企业管理者现代化水平得到整体的加强，企业的竞争力得到不断提高的前提。然而，在目前的上市公司经营中内部控制情况依然存在各种问题，由此就对企业的发展造成了一定的影响，这使得企业的管理者必须特别关注内部控制的效果。

二、上市公司内部控制的内涵及意义

1.内部控制的内涵。

内部控制指的是企业的全体成员包括董事会、高管阶层和基层职工在内，为了达到企业的生产经营目标，依据一系列行业准则和法律法规所实施管理的组织行为。内部控制是一个过程，是企业全面风险管理的组成部分。

（1）内部控制是一个科学完整的体系。它涵盖了企业的方方面面，包括组织结构、风险防控、发展战略、业务运营等。它是一个动态的、立体的系统，需要根据企业在不同时期的经营特点和业务模式不断调整，从而达到最佳状态。……