杜征宇

摘 要：内部控制作为行业发展中的重要组成部分，其管理水平的高低直接关乎其经济利润和收益。本文针对公司内部控制缺陷与财务报告信息质量展开深入分析，也提出了一些有效的解决对策，希望能够为相关人员工作带来参考意义，进而提高公司内部控制水平和财务报告质量，并在变幻莫测的市场经济体系中站稳脚跟，以下观点纯属个人见解，仅供参考。

关键词：公司;内部控制;缺陷;财务报告;信息质量

内部控制缺陷将直接影响公司经济利润，甚至会对其整体形象造成影响，因此，管理人员要加强对内部控制缺陷展开深入分析，也要结合实际状况制定可行方案来弥补内部控制中存在的缺陷，这有助于提高财务报告信息质量，希望下面所探讨的观点能够为相关人员提供参考依据，并推动内部控制工作有序展开，以及实现提高公司综合市场竞争力的目标。

一、公司内部控制缺陷分析

（一）内部控制意识不高

公司内部控制存在很多缺陷，其中管理人员内部控制意识不高问题比较突出，很多人员并没有认识到加强内部控制工作的重要性，思想意识仍旧受到传统观念的束缚，致使整个内部控制工作停滞不前，不能够将其应有的关键性作用发挥出来，这也会为其他经济活动顺利展开造成了阻碍。其次，由于管理人员思想意识不高，也影响了其他工作人员的内部控制意识，不能积极主动参与到内部控制管理工作中来，久而久之，致使财务报告信息存在不真实性或者是不充分性的，影响公司在市场中的地位，且为其带来不必要的经济损失。

（二）内部控制制度缺失

内部控制制度缺失，是公司内部控制中存在的缺陷，而制度的确立本身就是为了约束各级人员行为举止，使他们能够做好份内事，进一步推动内部控制工作有序展开，然而据调查数据显示，管理者没有认识到加强内部控制制度建设的重要性，现有的制度往往处于缺失的状态，无形之中也会致使内部控制工作实效性不高。其次，即使设立了相应的内部控制制度，但是制度内容上也存在着缺陷，再加上，各级人员没有严格执行制度内容来行事，致使所设立的内部控制制度流于形式，难以发挥出真正的作用，也致使公司面临较大的经济损失，难以实现提高内部控制时效性的目标，这个问题迫切需要我们采取措施去解决。

（三）内部控制人员不足

内部控制所涉及的内容比较多，势必需要大量的工作人员参与，其中人员业务水平和综合素质的高低直接关乎工作质量，所以，要想提高内部控制质量还应加强内部控制人员技能培训，但现实状况是，公司在内部控制过程中仍旧存在很多缺陷，其中内部控制人员不足问题比较突出，现有的内部控制人员综合素质业务能力普遍偏低，他们并没有受到过专业的技能培训，对于内部控制中存在的问题也不能够及时处理。再者，部分人员责任心、工作积极性也不高，这样都成为了影响内部控制工作顺利展开了一个因素，不能为自身内部控制工作顺利进行提供技术支持，最终的结果，造成整体工作进度停滞不前且削弱了社会收益。

（四）公司监督力度不强

鉴于内部控制所涉及的内容比较多，我们要加强监督与管理，才能够规避问题的出现，然而，公司在实际内部控制过程中自身的监督力量往往不够强，对于相应的往来账款也没有进行相应的验证，这不仅不能确保财务报告信息质量，也会致使财务管理处于混乱的状态。同时，对于相关人员行为举止也没有进行严格的监督，致使不良行为问题频繁的出现。其次，内部控制环境也不佳，控制环境对整个财务报告信息质量具有重要的影响，必须要营造良好内部环境，然而鉴于监督力量不强，致使控制环境不佳且影响财务报告信息质量。

二、消除公司内部控制缺陷，提高财务报告信息质量的有效对策

（一）健全法律法规提高内部控制意识

为了促进公司健康可持续发展，针对内部控制缺陷问题，我们应健全法律法规来提高财务内部控制工作质量。首先，要提高内部人员思想意识，使他们认识到财务内部控制工作的重要性，其中法律法规也是保障内部控制工作有法可依关键，我们应严格按照法律法规来加强内部控制管理。对于那些违法乱纪行为人员也要追究法律责任，有效消除公司内部控制中存在的缺陷，且提高整個财务报告信息质量。其次，也要明确各级人员岗位职责，使他们认识到自身应当承担的责任和义务，对于虚假财务报告信息应及时惩处，因为这只会危害到公司的经济利润，为此必须要明确人员岗位职责，只有做到职责明确，才能够促进内部控制工作顺利有序展开，并将其应有的关键性作用充分的发挥出来，为公司后续财务管理工作创造良好的条件，不断提高其综合市场竞争力，得以在变幻莫测的市场行业竞争中站稳脚跟。

（二）完善内部控制与对外信息纰漏制度

数据显示，公司在内部控制过程中往往面临很多缺陷，而为了进一步提高财务报告信息质量，我们还应当完善内部控制制度与对外信息披露制度，制度的确立应结合实际状况来设立，这样才能够发挥制度的最大化作用。其中，内部控制制度内容应包含很多，比如：应包含职务轮换制度、员工技术考核制度或者是职业道德品质培养制度等，只有具备全面性，才能够促进内部控制工作朝着制度化方向顺利展开。当然，也要明确各级人员的法律责任，针对内部控制中出现的问题也要及时的去处理，并选择一个有效的方法来解决，进一步确保财务报告信息的真实性与可靠性。此外，公司也要确保对外信息披露制度的科学性与可行性，这就需要本着有效性及时性的原则来设立制度，进一步满足内部控制工作实际需求。

（三）加强公司内部人员综合技能培训

内部控制人员综合素质和业务水平的高低关乎工作质量，所以，为进一步弥补内部控制中的缺陷，我们必须要加强对内部人员综合技能培训，这也是提高财务报告信息质量的关键点，需要予以重视。首先，应对内部现有的工作人员进行技能培训，不断提高及综合业务能力，也要加强对其职业道德品质培养，因为只有高素质、高技能人员才能够为内部控制工作顺利展开创下良好的条件。当然，领导人员也要发挥自身职能作用，应积极参与到技能培训活动中，以此来起到一个良好的带头作用，进而获得良好的内部控制管理效果，并推动整个财务管理工作有序展开。其次，技能培训活动内容也要具备丰富性，要结合员工实际状况合理的开展培训活动，这样才能够发挥培训活动的价值，让每一个人员都能够在培训活动中提高业务能力，从而提高内部控制工作时效性，以及全方位提高财务报告信息质量。

（四）制定横向标准加大监督管理力度

社会经济体系的不断变化，隐藏在公司内部控制中的问题也逐渐显露出来，而为了弥补内部控制中的缺陷，还应制定横向标准且加大监督管理力度，这样才能够真正意义上提高财务报告信息质量。第一，对于内部控制监督力度不强的问题，要制定可行方案来处理，要认识到监督管理对财务报告信息质量提升的重要性。本身内部控制所涉及的内容就比较多，在实际管理过程中往往面临着很多问题，所以，应对内部人员行为举止进行全面的监督与管理，进而规避违法乱纪等行为的出现，切合实际的推动内部控制工作有序展开。第二，对于那些违法乱纪人员也要给予严厉的惩处，使他们认识到自身行为的错误性，进一步有效提高财务报告信息质量。此外，对于那些为了个人利益提供虚假财务报告信息的人员，更要追究法律责任，这样才能够规避问题的出现，以及为公司未来发展创造良好的条件。

三、结语

综上所述，公司在内部控制过程中面临很多问题，问题的存在也成为了影响经济利润和社会收益提升的关键，所以为了更好的提高内部控制水平，我们应从多方面、多角度来加强管理，也要制定可行的方案，这样才能够提高财务报告信息质量，以及弥补内部控制中存在的缺陷，最后，得以在可持续发展道路上走得更远且更好。

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