张超 王逸晨 邹杭兵 朱卫

【关键词】 集团企业; 资金管理; 集中管控模式; 司库管理

【中图分类号】 F406.2  【文献标识码】 A  【文章编号】 1004-5937（2021）13-0113-06

一、引言

随着我国经济体制逐渐完善，集团企业发展迅速，出现了许多企业集团化的现象。其特点是下属子公司、分公司多且分散，业务多元化，经营范围较大，工作繁杂，组织资源丰富。面对日益复杂的市场环境，集团企业的发展受到了限制。在这种情况下，为了减少集团企业内部的资金沉淀，加速资金周转，同时降低集团的财务风险，集团资金管理显得尤为重要。近年来，深圳市国资委出台了《关于加强市属国有企业银行账户管理及资金风险防范综合监管的指导意见》（深国资委〔2014〕79号）、《关于进一步加强市属国企资金管理工作的意见》（深国资委〔2018〕37号）等文件，明确要求国有企业对资金管理实施进一步管控。根据COSO《内部控制整合框架》[1]，资金管理会给企业带来风险，完善资金管理制度成为企业管理层的首要工作。选择适合集团的资金管理模式可以有效避免企业出现资金短缺、资金配置不合理等现象。目前主要资金管理模式包括结算中心、内部银行、财务公司、司库以及财务共享中心，由于每个集团的实际情况不同，所适用的资金管理模式也不同。对于大部分集团而言，传统的资金管理将资金高度集中，会给企业产生不必要的成本，结算中心管理模式对处于初期发展阶段或对资金管理要求不高的集团较为合适;内部银行则是当集团的责任中心比较多时比较合适;财务共享中心则适合一些业务不复杂的集团企业;财务公司适用于发展较好且对资金管理要求较高的集团企业;司库主要职能是现金管理及资金风险管控。……