摘 要：本文分析了审计主体、审计客体和监管环境引起的审计风险，并提出了控制风险的方法，希望能对相关人士提供有效的参考。

关键词：科创板;审计风险;应对措施

中图分类号：F23     文献标识码：A      doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.16.038

科创板为中小型高科技企业的发展提供了机会。科创板相关制度（例如注册制）和中小型高科技企业的特点可能会增加审计风险，因此分析科创板企业审计风险的成因并提出应对措施具有重大意义。现代风险导向审计理论认为审计风险可以分为重大错报风险和检查风险。审计客体-被审计单位（科创板拟上市和已上市企业）是导致重大错报风险的主要原因。重大错报风险可以分为财务报表层次和认定层次风险。财务报表层次风险产生的原因是由对报表整体信息的准确性产生影响的因素（例如关联方舞弊）导致的，而认定层次风险是由具体会计科目等不具有整体影响力的因素（例如企业的收入认定问题）导致的。检查风险主要受审计主体（审计人员及会计师事务所）的工作能力、态度和条件的影响。审计客体和主体所处的监管环境也会分别通过影响客体和主体而影响审计风险。因此需要分析这些不同风险的成因并提出应对措施。

1 科创板审计风险的形成原因

1.1 审计客体导致的重大错报风险

1.1.1 财务报表层次重大错报风险

管理层舞弊是财务报表层次重大错报风险产生的主要原因。科创板企业的特点增加了管理层舞弊的可能性，进而增加了财务报表层次重大错报风险。……