逯 东 池 毅 纳超洪

(1.西南财经大学 会计学院，四川 成都611130；2.云南财经大学 会计学院，云南 昆明650221)

一、引言

当前，在宏观经济增速下滑和“去杠杆”的背景下，中国上市公司屡屡出现业绩严重下滑及信用违约事件，导致股价崩盘时有发生。因此，有效防控风险已成为企业完善自身治理结构的关键。董事会结构是公司治理结构中最为重要的制度安排，通常包括审计委员会、战略委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会。在具体实践中，部分公司为更好地防控风险，还会在董事会中专门设立风险管理委员会。风险管理委员会是公司风险管理的最高决策层，其职责主要包括：对公司风险管理负有监管责任，审核重大风险处置方案和年度风险管理报告，建设风险管理组织机构及其风险管理体系，并制定全面风险管理制度和风险管理流程。从中国的实际情况来看，现阶段大多数企业并未设立风险管理委员会。究其原因，是风险管理委员会无助于降低公司风险，还是另有他因，现有文献并未对此展开深入探讨。

从监管的角度看，目前尚无专门针对企业风险管理委员会的规范性文件，仅在2006年国务院国有资产监督管理委员会印发的《中央企业全面风险管理指引》(国资发改革〔2006〕108号)中，鼓励具备条件的企业可在董事会下设风险管理委员会，同时明确了风险管理委员会的主要职责。从理论研究的角度看，已有关于风险管理委员会的探讨大多是基于成熟市场展开的，国内研究较为匮乏；……