顾鲁娜

[摘要]本文以区（县）级A类行政机关为视角，以内部控制为抓手，以思维导图为工具，通过风险点关联分析，精准定位经责审计对应风险点。

[关键词]内部控制  思维导图  经责审计  风险预警

党的十九大以来，传统的经责审计模式过于标

准化、模板化，已不能适应新的工作要求，面对新形势，经责审计工作需要更精准的定位、更全面的监督、更高效的核查，如何向管理型、个性化评价模式转型是需要重点探讨的课题。本文以区（县）级A类行政机关为例，以思维导图为工具，进行风险点关联分析。

本模型搭建具有以下三方面优势：一是契合性。研判对象，行政机关主要领导既是内部控制建立健全和有效实施的负责人，也是经责审计的评价对象;目标同向，内部控制和经责审计都是风险监督工作的重要部分，前者通过体系构建达成事前预警、防范风险的目标，后者通过评价领导干部任职期间的工作达成漏洞排查、完善治理的目标;分析载体，两项工作的承载基础存在公共资金、国有资产、重大风险、决策部署、事业发展等多方重叠。二是互助性。内部控制工作由同级财政部门指导，在制度规定的总框架下可根据社会职能、单位规模、内部属性等因素设定个性化的分类子体系;经责审计工作由同级经责审计工作联席会议负责，并在同级审计委员会领导下开展工作，一般以标准化模板为基础制订审计方案。将内控体系的个性化因素融入标准化工作模式，既包含经责审计的规定动作，又融合了内控体系的自选动作，更有利于制订出“接地气”的审计方案。……