■ 王爱青 贾尚楠

1 内部控制建设的政策背景和新要求

1.1 2020年是行政事业单位内部控制建设的关键年

财政部2015年12月发布的《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》指出，到2020年，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用[1]。

《国务院办公厅关于建立现代医院管理制度的指导意见》是公立医院运行管理的指导性文件。该文件明确，到2020年，基本形成维护公益性、调动积极性、保障可持续的公立医院运行新机制和决策、执行、监督相互协调、相互制衡、相互促进的治理机制，促进社会办医健康发展，推动各级各类医院管理规范化、精细化、科学化，基本建立权责清晰、管理科学、治理完善、运行高效、监督有力的现代医院管理制度[2]。

1.2 2019年内部控制编报新要求

2019年12月，财政部印发《关于开展2019年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》，较2018年11月24日财政部印发的《关于开展2018年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》增加了很多重要内容，比如在单位层面内部控制情况中要求明确单位风险清单建立情况、本年单位巡视结果应用效果、本年单位纪检监察结果运用效果、本年单位审计结果运用效果；在权力运行制衡机制建立方面，要求专项审计、职责明晰、决策程序明确；……