戴惠敏

关键词：成品油;直分销业务;内部控制;问题;对策

对成品油直分销业务开展内部控制，就是将该项业务具体完成经营目标作为主攻方向，确保各项经营方针政策得到高质量的贯彻落实，确保经营活动的效果、经济性及效率，在单位内部采取自我控制、约束、评价等方式方法。从当前成品油直分销业务内部控制来看，相对于以前取得了一定的成绩，但是在很多方面依然存在不足之处，影响了内部控制的整体效果。因此，对成品油直分销业务内部控制问题及对策进行分析有重要意义。

1 成品油直分销业务内部控制存在的主要问题

首先，从当前成品油直分销业务内部控制的情况来看，领导重视程度不足的问题明显，特别是很多管理者对油品的利润、销售额等较为关注，但是对具体业务流程的控制不够关注，很多内部管理工作往往处于听之任之的状态，管理者的态度对具体执行人员开展内部控制工作的重视程度往往有着直接的影响。

其次，从内部控制制度建设的情况来看，制度不完善的问题明显。随着成品油直分销业务的不断更新，需要更完善的制度来推动内部控制工作提质增效。但是，相关制度并没有得到及时有效的跟进完善，影响了内部控制工作的开展效果[1]。

最后，在成品油直分销业务中并没有形成“大内部控制”工作格局，往往由财务部门完成整个内部控制工作，相关的业务人员，特别是基层职工并没有参与具体的内部控制工作，影响了控制效果。……