曾肖依

[摘 要]在国民经济发展的过程当中，中小企业凭借其灵活的经营模式，在经济领域的诸多行业都有不错的表现。国家为了更好地提高中小企业的经营活力，加大了减税降费的力度，对中小企业的综合运营和发展产生了一定的影响。本文主要探讨减税降费对中小企业的影响以及相应的应对策略。

[关键词]减税降费;中小企业;影响

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2021.04.080

[中图分类号]F812.42[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2021）04-0-02

0     引 言

中小企业在市场竞争中有着其一定的优势，但是，随着中小企业运营规模的不断扩大，其自身的运营成本也在不断提升。这不仅影响了中小企业的综合发展，对于整个市场活力的提升也带来了不利的影响。基于此，近几年来，国家加大了中小企业税费减免力度，尤其是通过营改增体系的改革为中小企业注入了强大的助推剂。在这一背景下，探讨减税降费对中小企业的相关影响及主要的应对策略，对于促进该领域相关研究的深入与完善有一定的积极意义。

1     国家对中小企业减税降费措施

近几年来，我国充分地认识到中小企业在国民经济，特别是在第二、第三产业发展中所具有的作用，积极强化了围绕中小企业的税费减免力度。尤其是对于制造业、交通运输业等行业的中小企业，积极推出了相应的税费减免政策。据不完全估计，2019年相关的税费改革与调整直接为中小企业减税总额达到2.36万亿元。企业为开发新技术、新产品所购的相关的关键设备，允许在税前扣除。这些都为高新产业发展提供了巨大的优惠。与此同时，鼓励技术转化。中小企业在运营和发展过程当中，自身的技术成果转化以及技术设备的更新、改造，引进和投资等方面也有着一定的税法优惠。这些也都充分地体现出当前在企业发展中国家税收政策所具有的倾向性。可以说，中小企业在税费减免方面获得了巨大的优惠。这成为助推中小企业运营和发展的一个重要动力来源。随着中小企业减税降费力度的不断加大，如何积极地应对中小企业未来可能存在的减税降费的相关影响，也已经成为中小企业积极思考的一个主要问题。

2     减税降费对中小企业的积极影响

减税降费对于中小企业的发展具有极为重要的积极作用。从宏观层面来看，中小企业减税降费的影响作用主要体现在以下几个方面。

2.1   降低了企业负担

在中小企业运营和发展过程当中，资金不足可以说是困擾中小企业发展的一个主要因素，通过降低中小企业的相关税负，可以有效减轻企业的税务负担，帮助企业释放更大的资金红利，提升企业的发展动力，帮助企业在现有基础上进一步的扩大业务，扩大市场份额。减税降费，可以提高企业整体的发展水平和核心市场竞争力。

2.2   提高了中小企业市场创新能力

在当前的中小企业运营和发展过程当中，创新驱动已经成为中小企业业内发展的一个普遍共识。围绕高精端的中小企业，特别是科技型中小微企业的知识创新相关领域，我国加大了税费减免的力度，其主要的出发点是激发企业创新的主动性，从而在市场竞争中获得更多的拥有自主知识产权的核心动力。借助税费减免，中小企业一方面可以加大相关的技术研发创新力度，另一方面也可以借助自身的产业转型、技术的消化与合作来提高综合层面的创新能力。

2.3   缓解了中小企业资金紧张问题

当前，在中小企业运营和发展过程当中，资金紧张已经成为困扰中小企业发展的一个重要因素。如何有效地提高资金的流动率，满足企业对现金的需求是中小企业需要关心的一个主要课题。国家相关政策的出台，通过对相关的研发费用扣除及相关的设备的成本回收税费的抵扣，可以帮助中小企业提高必要的现金储备能力，有效缓解可能存在的资金压力，提高企业自身的资金保障水平。这就在一定层面上凸显出减税降费是中小企业提高资金利用率、缓解资金紧张问题的一个重要出路。

2.4   有助于中小企业扩大发展规模

中小企业是国民经济运行体系中重要的组成部分，也是国民经济在未来发展中需要仰仗的重要主体。在当前的中小企业运营发展中，国家之所以积极地降低税费，其主要的出发点是充分看到了中小企业在经营模式发展思路上所具有的价值。同时，中小企业自身在吸纳就业、发展就业、稳定民生等方面也发挥着极为重要的作用。我国通过税费减免帮助中小企业进一步的参与市场竞争，提升整个市场的竞争业态，也为供给侧改革输入更强大的动力。

总之，从以上的分析中可以看出，税费减免对于中小企业核心能力的发展，市场运营水平的发展，资金压力的缓解以及企业自身的扩大发展等方面都具有极为重要的作用。如何将这些作用进一步发挥，也是今后中小企业在运营和发展过程当中需要思考的一个重要问题。

3     中小企业减税降费中产生的负面影响

凡事都有两面性，中小企业减税降费一方面可以有效地促进中小企业综合运营，但另一方面也对于国家的财政收入及中小企业自身的运营要求也提出了更高的标准。从综合层面来看，在当前的中小企业减税降费实施中，还存在以下几个方面的问题。

3.1   增加了财政压力

根据不完全统计，我国在2019年全国减税降费达到2.36万

亿元，这一点超出了预计的预算水平。政府在经济下行压力下也在采取相关的、积极的财政政策来缓解这一问题。例如，加大了交通、机场、水利等基础设施的投入力度。但是，地方财政赤字也在扩大，这就直接导致包括社保在内的诸多民生支出的压力加大，政府财政压力持续增加，在一定层面上对政府的财务管理以及政府的税费收支管理水平提出了更高的要求。这也是减税降费运行中所产生的不利影响。

3.2   部分行业减税减负效果有待提升

在进行中小企业减税降费的发展过程当中，由于受到诸多因素的影响和限制，部分行业的税费负担依然较重。由于增值税先征后返存在一定的滞后性。再加上信息透明度以及相关行业地区之间的差异，难以有效地抵消高新技术企业在前期的研究与开发成本支出。特别是对于一些重型的机器、设备等固定资产的投资来说，这些政策的补助优惠没有得到有效的体现。这主要是由于减税降费整体的链条不够完善，传导机制不够畅通，导致红利政策没有得到有效的分享。部分企业自身的人工成本以及相关的发展情况，包括社保征税等方面的压力依然较大。这一点需要引起相关部门的重视，助力企业确实获得减税降费的政策优惠。

3.3   企业财务人员自身的技能有待提升

在进行中小企业运营和发展的过程当中，科学地运用国家所提供的减税降费的相关政策优惠，就意味着企业需要具备相应的税收筹划能力。但是，从目前来看，中小企业由于受到财务人员综合素养，尤其是税收筹划综合素养不足等因素的制约，对于相关的税收筹划的效果和相关目标的实现等方面还存在一定的不足。这一点直接影响了相关税收优惠的获利情况。所以，在今后的中小企业运营中，还应该围绕税收筹划所需要的自身的专业技能进一步进行优化和提升。

总之，从以上的分析中可以看出，在当前的中小企业运营和发展过程当中，无论是从宏观的经济发展来看，还是从中小企业自身的减税降费效果来看，依然存在一些不足。这些不足也为今后的中小企业科学应对减税降费的负面影响提供了思路。

4     中小企业应对减税降费负面影响的对策

为了更好地满足新时期减税降费对中小企业所带来的影响，本文基于相关的研究成果，尝试从以下几个方面来探讨今后的应对策略。

4.1   积极优化税收政策的宣传

中小企业运营和发展中，了解当前的税收政策是提高企业税收筹划能力的前提。所以，中小企业相关的管理层应该从自身的经营目标入手，进一步地强化对当前的税收政策熟悉程度，通过减少纳税成本、提高纳税效率、节约纳税时间等方面来有效了解稅收减免的红利，从而获得国家政策层面的扶持和指导。

4.2   积极应用大数据平台，加大税收征管力度

在今后的中小企业运营和发展过程当中，国家税务部门应该借助包括大数据在内的诸多平台和企业的相关数据反馈情况，及时了解企业网上办税的实际情况。通过增值税的监督以及相关的数据对比等情况来有效地监督企业的经营情况，避免出现偷税漏税现象。同时，为企业获得相应的税收减免提供公平的更大的政策支持。

4.3   完善相关的监管体系

为了有效避免由于偷税漏税以及监管不力而对企业和整个行业发展所带来的影响，国家税务部门应该强化对企业增值税以及所得税等相关主体税种的征管力度，进一步打击违法行为。另外，还应该进一步探索现有的税制改革与发展，优化相关税收程序，满足企业未来的税收减负要求。

4.4   提升企业的税收筹划能力

税收筹划是企业获得更大发展空间的一个重要思路。为了实现这一目标，中小企业应该强化对自身财务人员的培训，通过相关的主题培训、专业提升的方式，使财务人员了解当前的税收政策，尤其是熟悉新的减税降费政策，从而帮助企业获得税费政策变化所带来的红利。

总之，在今后的中小企业运营发展以及国家税收体系的优化和发展中，中小企业应该结合发展实际，围绕税收减免和减税降费的具体实践在制度体系、监管力度以及相关的政策宣传等方面进行系统的完善。只有这样，减税降费才能确实实现理想的目标。

5     结 语

在当前的中小企业运营和发展中，减税降费已经成为国家宏观调控的一个重要方向。为了更好地落实减税降费相关政策，达到预期的目标，中小企业自身及国家相关部门应该进一步借助减税降费来激发企业活力，提高企业的核心竞争力。同时，还应该围绕减税降费中存在的不足进行相应的优化和调整，为中小企业发展及国家税收保障与安全提供更大的支持。

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