常宇宏　宁辉

[摘 要]大型制造型企业传统的线下废旧物资处置过程中，存在物资管理不精细、处置流程不明确、监管力度不到位、管理机制不健全等问题。如何更好地处置失去使用价值的废旧物资，是国有制造型企业经营过程中面临的重要难题。加强废旧物资管理，推进线上处置，能够有效防止企业资产流失，规范处置流程，提高处置效益，促进管理提升，降低廉洁风险。文章以某国有大型制造型企业为例，阐述了该企业以实现处置效益最大化、处置风险最小化为目标，创新探索废旧物资线上处置的管理方法，通过不断研究、实践、总结，逐渐形成了较为成熟、完善的管理举措，并取得了较好的结果。

[关键词]大型企业;废旧物资;信息化;提质增效

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2021.04.058

[中图分类号]F273.4[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2021）04-0-02

1     背景和意义

随着中国经济的蓬勃发展和国有企业的不断壮大，国有制造型企业在日常经营、生产制造的各个环节中会产生大量废旧物资，如何更好地处置失去使用价值的废旧物资，是国有制造型企业经营过程中面临的重要难题。一方面，废旧物资属于企业资产，且具有回收利用价值，是企业资产管理的重要组成部分，在当前全社会要求降本增效的大环境下，加强废旧物资处置管理有助于改善企业的经营效益;另一方面，废旧物资处置长期以来处于权力与利益高度交织的密网之中，在巡视审计中暴露的问题较为突出，规范废旧物资处置可有效防控廉洁风险[1-6]。此外，国防军工行业中部分废旧物资敏感性强，价值量大，且小部分废旧物资可作为二次原材料回收利用，必须加强管控。因此，强化废旧物资管理对于国防装备制造企业有更为突出的重要性。

2     现存问题

2.1   重视程度不够，管理水平落后

由于废旧物资处置产生的经济效益较为间接，各所属单位对其管理的重视程度普遍不够，导致管理水平比较落后，且缺乏信息化和系统化管理手段。部分单位的废旧物资处置处于管理“死角”，存在物资分类不细、鉴定不准，计量标准不通用、单位不统一，账物不符、台账缺失，物资管理不善，缺少定价依据，处置方式单一，收益未能及时进账等问题。

2.2   流程制度缺失，协同监督不强

①部分单位废旧物资管理制度缺失或实际指导意义不强，流程不够完善，缺乏对废旧物资判定、定价、拍卖、履约、实物交接与结算、回收商管理、安全保密等环节的统一管理和风险管控。②废旧物资种类繁多，处置业务流程中涉及各单位科研生产、物资管理、资产管理、财务管理、审计监察等多个部门，跨部门沟通协作效率相对低下，信息容易失真，而且各单位对内部跨部门流程运转办理中的监督力度有待加大，部分环节审批程序流于形式。

2.3   处置管理困难，效益效率低下

各所属单位废旧物资处置工作普遍采用线下处置方式：可邀请的回收商范围较小，导致竞价空间有限，且容易发生串标等违规问题，客观上限制了废旧物资的处置效益;线下处置存在沟通成本较高、处置效率较低、管控风险较大等问题。

2.4   人为操作较多，处置风险较高

①部分废旧物资处置的过程中存在人为干预，物资估值不准，且未通过市场询价，拍卖过程信息不公开、不透明。②资金管理存在风险。一方面，回收商缴纳的处置保证金的管理不规范;另一方面，部分处置收益未能及时归集到财务部门统一核算和账务处理。③部分处置过程的关键点把控不严，处置过程缺少监督，且部分高价值类物资疏于管理，所在库房来往人员较杂，失窃风险很大。

3     探索方案

以规范废旧物资全流程管理，实现废旧物资处置规范、高效、便捷为目标，某大型企业通过调研分析所属单位废旧物资管理现状，梳理问题，分析原因，追根溯源，查找症结，科学分配组织管理职能、细化管理职责、明确标准流程、开发信息化平台等措施，探索创新废旧物资处置的方式方法，构建了较为完整的废旧物资处置流程全覆盖的管理体系，融入计划、控制、监察、审计等环节，使废旧物资管理流程更加规范，處置更加科学，实现管理效益最大化。

3.1   建章立制，厘清流程分工

建立健全企业废旧物资管理制度体系，制定顶层管理制度，加强和规范所属单位废旧物资处置管理工作，明确废旧物资处置流程，完善内部控制体系，使废旧物资处置实现过程规范，流程标准。顶层管理制度中明确4方面内容：废旧物资规范管理的目的和意义、废旧物资的定义和适用范围、所属单位职能部门的职责分工及废旧物资的标准处置流程。

3.2   风险管控，做好分级监督

加强风险管控，控制废旧物资处置的风险点和关键环节，建立协同合作机制，减少人为干预影响。同时，做好分级监督管理，明确各级监督责任，发挥综合监管职能。审核处置计划时，关注物资处置是否必要，设备报废年限是否准确、使用价值是否流失等;审核回收商时，关注回收商资质是否有效，入围考察过程是否存在人为因素;审核合同时，确保条款是否适用，风险是否有效防控;审核执行时，确认处置物资是否按期履行，过程是否符合安全保密要求，货款是否按期结算等。此外，顶层组织分级开展废旧物资处置不定期审计，加强各所属单位对处置各环节的有效控制。

3.3   建设平台，推进线上处置

创新废旧物资处置模式，借助互联网技术手段，通过计算机、智能手机等信息化工具，改进创新废旧物资处置过程进。建设全行业统一的废旧物资处置平台，引入匿名拍卖方式，杜绝围标、串标。规范处置流程，推进废旧物资线上处置，提高废旧物资管理效率，阳光合规，将处置过程和处置结果向参与人员公开，实现“决策严谨、计划公开、操作简便、过程透明、全程受控、事后追溯”的全流程管控。

此外，通过信息化手段规范回收厂商信用管理，加强对废旧物资竞买厂商信用评价，对成交后不签订合同、拒不履约、擅自改变合同标的物规定用途或存在其他严重违约行为的厂商，纳入“黑名单”管理。

4     实施效果

经过方案制订与一系列举措的实施，某大型企业于2019年下半年实施废旧物资线上处置试点工作。经过一段时间的运行，废旧物资处置创新探索取得了显著的效果，主要体现在以下3方面：

4.1   管理提升效果显著

通过对标顶层制度要求，所属单位做到了以下工作：统一思想，基本明确了鉴定、分类回收、计量、保管、价格核算、竞价销售、履约运出的处置流程，并且根据实际情况参照编制了内部的制度和实施细则，确保废旧物资分类准确，销售底价制定科学合理，竞价销售原则上均通过网上平台处置，且确保销售底价不低于评估底价;建立部门协同机制，明确牵头部门，加大协调力度，极大降低了沟通成本，提升了管理的精细化和精益化程度。

4.2   效益效率明显提高

自废旧物资处置平台上线以来（统计时间：2019年9月-12月），平台共注册412家回收商，发布拍卖场次76场，标的数量565个，成交金额超过5 000万元，所属单位普遍反映废旧物资线上处置效益、效率较线下模式明显提高。①快速提升工作效率，加快招标速度，节约人力和时间成本。某单位处置过程由原线下15-20天缩短至7天之内，且处置人员由5-9人降至1人。②极大提高处置收益，通过网上平台竞拍，价格竞争充分。某单位各类物资平均出价次数达16次，部分标的出价次数多达491次;成交金额普遍高于预期，某单位某标的评估底价18 600元，

经过28次竞争出价，最终以70 800元成交，收益率明显提高。③显著扩大处置渠道，引入更多回收商参与拍卖，为处置单位提供了更多选择。各所属单位新回收商快速增加，某单位一笔废旧物资实现跨省销售，摆脱了原先的地域限制，实现了资源共享。此外，线上处置废旧物资也提高了回收商的积极性。回收商普遍反馈，通过平台处置废旧物资，体现了公平性和公正性，同时节省了参与投标的成本，间接提升了收益，实现了买卖双赢。

4.3   风险管控初见成效

通过废旧物资线上处置，提升了企业的风险管控能力。①过程公开透明，处置结果可追溯，减少废旧物资处置中潜在的违纪违法风险，极大降低相关岗位廉洁风险，为推动企业党风廉政建设做出突出贡献。②减少人工操作，省去了现场开标环节，无须组织回收商出入敏感场所，降低了安全保密风险。此外，通过明确分类、回收、处置等管理细则，各单位消除了部分高价值物资存放保管的安全隐患。

5     未来展望

某大型企业通过对废旧物资处置创新管控措施的探索实践，取得了良好的效果，但后续仍有大量工作要开展：

一方面，完善制度体系建设推广。①推进制度宣贯落实，加大培训力度，提高全员认识、探索修废利旧奖励提成等。②细化完善处置流程和管理要求，强化制度的规范指导作用。另一方面，开展废旧物资全周期管理。探索建立可操作性强的废旧物资ERP系统（Enterprise Resource Planning，企业资源计划），完善废旧物资处置的信息化手段，统筹规划废旧物资从产生到报废再到處置和后评价等各个业务环节流程，在确保安全、保密的前提下，追求废旧物资处置操作性和经济性的最优组合，进一步提高处置效益。

如何科学管理废旧物资，实现高效合理处置，是国有制造型企业风险内控管理的一个重要课题，对推动企业可持续的良性发展意义重大。各国有企业应当在日常管理中正视废旧物资管理存在的问题，查漏补缺，加强管控，使废旧物资处置成为管理创新和降本增效的亮点，为企业的持续健康发展添砖加瓦。

主要参考文献

[1]陈惠玉.电力企业废旧物资管理现状分析[J].中外企业家，2018（27）：199.

[2]刘永猛.企业废旧物资公开竞价销售的思考[J].经济观察，2018（8）：49-50.

[3]蒋怡.浅谈电力企业废旧物资管理[J].企业管理，2013（26）：66-68.

[4]上官琳琳，李志伟，朱金尧.资产全寿命周期对废旧物资管理的策略[J].管理观察，2014（13）：85-88.

[5]梁立志.浅谈国有企业废旧物资管理[J].时代金融，2014（10）：93，97.

[6]王锡琳.ERP系统在废旧物资管理中存在的问题与解决对策[J].安徽电子信息职业技术学院学报，2016（5）：108-110.