洪舒芸

（海南省住房公积金管理局，海南 海口 570000）

2020年6月1日，中共中央、国务院印发《海南自由贸易港建设总体方案》，标志着这一重大战略进入全面实施阶段，从自贸区“2.0时代”跨入自贸港“3.0时代”。为吸引更多人才来琼就业创业，以及保障本地居民刚性住房需求，海南省委省政府不断释放住房政策惠民红利，凝心聚力带领民众积极投入自贸港建设的浪潮中。面对全岛“3.0时代”的来临，必须加快推进海南省住房公积金建设，支持安居宜居的发展步伐，乘风破浪走出一条价值创造与社会责任融合发展之路。

公积金缴存是公积金制度的立足之本、运作之基。目前，国家机关和事业单位、企业缴存住房公积金人数逐年增加，覆盖面不断扩大，缴存余额持续增长。银行存款作为住房公积金的主要组成部分，开展银行存款对账是保障住房公积金资金安全的重要举措。而银行存款对账离不开银行存款余额调节表，它是一种对账记录工具，它的编制是在银行账面余额和单位账面余额的基础上，各自加上对方已收、单位未收款项数据，减去对方已付、单位未付账项数据，以调整双方余额，如图1所示。

银行存款余额调节表有助于账务处理过程中出现账务金额错记、漏记、重记的问题，具有保证会计核算准确性和完整性的作用。更为重要的是，银行存款余额调节表中的未达账项可以帮助我们分析资金管理中存在的问题，从而以问题为导向提出相应的财务管理对策。……