吕焕其

摘 要：近年来，面对经济新形势、监管新变化，企业集团财务公司内部控制体系建设取得了一定成效，从制度、措施、手段上进行了一系列实践和创新。但随着财务公司在集团业务发展、资金管理和战略转型中发挥着越来越重要的作用，这对财务公司内部控制提出了更高的要求。本文在阐释我国财务公司内部控制体系建设成果的基础上，分析了财务公司内部控制存在的问题，并提出针对性的改进措施，为财务公司强化内部控制提供参考。

关键词：财务公司;内部控制;授权

一、财务公司内控体系的建设成果

（一）建立了较为清晰的内控组织架构

目前，财务公司普遍建立了权责清晰的内部控制组织架构，制定了“三会一层”的工作制度和议事规则，明确了职责范围，形成了权责分明、相互监督、相互制约的公司治理结构。在此基础上，先进财务公司均设立了内控及风险管理三道防线。其中，各业务及其管理部门为第一道防线，形成业务管理流程全覆盖的一线风险监控网络;内部控制和风险管理部门为第二道防线，牵头负责内控及风险管理日常工作，评估各部门及所属各单位合规内控问题及内控措施执行情况;审计及监督部门为第三道防线，负责对公司内部控制有效性进行审计评价。三道防线各司其职，形成了较强的内控合力。

（二）形成了较为健全的内控制度体系

财务公司基本建立了覆盖各项业务活动、管理活动和主要风险的各项管理制度。……