吴 怡

一、现金流管理的概述及内容

1.现金流的概述

现金流量出处是现代理财学，是指投资项目在其整个寿命期内所发生的现金流出和现金流入的全部资金收付数量。在财务管理学上的一个基础概念，是指企业在一定时期内，依照收付实现制，计算通过相关经济活动：经营活动、投资活动、筹资活动而产生的现金流入、现金流出量。

2.现金流管理的内容

现金流量管理是指将现金流量作为管理的重心，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动构筑的管理体系，对当前或未来一定时期内现金流动在数量和时间安排方面所作的全面预测与计划、执行与控制、信息传递与报告及分析与评价。

现金流管理的具体内容既包括与现金流量预算的分工组织体系有关的一系列制度、程序安排，以及由其实施的预测与计划系统和由收账系统、付账系统和调度系统构成的执行与控制系统。

二、企业管理的现状及现金流的重要性

1.企业管理的现状

目前，随着高速增长的经济模式，我国国民经济得到了飞速发展。近年来，我国提倡发展“创新创业”的企业，促使许多中小型企业如雨后春笋般涌出。然而，当前我国企业在发展中存在着比较显著的问题，表现为绝大多数企业在完成资本原始的积累后，很难进入资本化、规模化经营。经学者的研究发现，我国许多名声在外的企业看似如日中天，但其实生命周期都非常短暂，有的甚至濒临破产。形成这一现象最为重要的一点原因，是因为这些企业都存在财务管理上的问题。

2.企业管理中现金流的重要性

现在很多企业都存在“有利润却没钱”的问题，主要是因为公司有利润，但并不等于收到了钱。企业的应收账款、应收票据等负债类都是存在的，所以企业是否拥有充足的资金链，得看企业资金来源。资金来源分为三个部分：一是投资者投入的资金，二是企业的借款，三是企业销售商品或提供劳务等经营活动所得和偶然所得。

从经营角度看，企业经营的产品或服务，一般都是先有投入后有产出，企业的产品或项目经过测算或实际经营是盈利的，但是由于企业在经营过程中，企业提供的产品或项目采取的是赊销方式，而物料采购时，执行的却是预付款或现款结算的方式，那么即便企业有利润，没有现金也是一定的，所以现金流在企业财务管理中有着重要作用。

三、企业管理中遇到的问题

1.不重视企业现金流的管理

目前，许多财务管理人员对现金流的管理并不重视，往往重利润而轻现金流。主要是因为管理模式落后，难以满足现代企业管理的需求。还有就是对企业内控制度认知不足，往往只关心利润指标，却忽视对利润质量的分析，也就导致没有意识到现金流量管理分析的重要性。最终会使企业没有完整的企业管理制度，之后也就无法将资金合理地落实到每个环节，就更不可能提前想到事前规划这一重要步骤。

虽然很多企业每个月都会有编制现金流量表，但其实并没有好好利用分析，也就难以发挥作用。许多财务人员对现金流的认识也只是停留在报表的组成层面，换句话说，也就只是为了编制而编制，并不了解它在三张报表中的作用和地位，也就不能很好发挥现流表在企业经营管理中的重要作用。

2.缺乏有效的预算管理

企业为了判断正确的市场方向，在发展中少走弯路，做好事前资金的规划至关重要。但是，为了获得更大的经济效益，许多企业在实际经营中往往只重视眼前的利益，常常忽略未来的效益。不预先规划，就一味地将资金不合理地投入生产经营中去，导致遇到风险时资金链断裂，一旦应对能力不强，就会导致某些无法掌控的局面，更严重者还会导致企业濒临破产，造成重大的经济损失。因此，现金流的预算管理能力对企业未来的发展至关重要，想要让企业稳定长期发展，就必须对其风险有事先的评估、预测，以保证资金链的安全和良性循环。

3.缺乏现金流管理制度

企业普遍缺乏对现金流的综合性控制，综合性控制包括：事前、事中、事后。很多企业管理人员过于看重营业额和利润等结果性的指标，而不顾及其他，无法透过现象去看本质，导致下面的员工为了达到某些指标也忽略了现金流，盲目去提高赊销占比，虽然单看结果会觉得营业额和利润都提高了，但是有可能造成坏账的风险及资金回笼困难。

因为企业总是把重心放在事后分析，导致管理层缺乏对事前事中现金流的控制。企业内部的信息共享体系不够完善，导致财务人员在编制现金流量表时会使现金流的预算与企业实际运营情况之间存在滞后性甚至大相径庭，以及内部管理层根本无法从现金流的角度进行有效控制，在这种情况下，管理层很难做出对企业较有利的现金流管理决策，导致公司发展机会的丧失和生存危机的发生。

四、如何解决企业现金流管理中的问题

1.强化现金流管理意识

企业管理是一种“自上而下”的行为，不能单靠个人或某个部门。因此，需要企业全体员工加强对现金流量管理的认识，同时，企业中的财务人员也要加强对现金流量管理的学习，使现金流不仅仅是财务报表上的数字，而是真正能为企业生产经营提供决策的依据。

首先，企业要加强对员工的相关知识培训，提高现金流在员工意识中的重要性，进而可以把现金流当作企业经营考核的结果指标之一，避免员工一味地追求利润而忽略现金流带来的效益。企业应该激励相关重要部门积极配合现金流的管理，只有各部门和各管理层上下齐心，才能做到企业资金的最优化配置。

其次，要充分利用闲置的资金，集中进行分配投资，使资金价值达到最大化。现金流的投资应秉持低风险、高效益的投资理念，同时须保持投资是多元化的，在一定程度上可以降低投资风险。

2.现金流预算管理精细化

现金流预算管理是企业进行全面预算管理的重要组成部分。完善现金流的预算管理制度是健全现金流预算体系的基础。为了使现金流预算可以渗透到企业生产经营活动中，并发挥其重要作用，企业必须加强对现金流预算的精细化管理，并且采用科学的预算编制方法，从规划和控制两方面入手，做到综合平衡和调控资金的流入和流出。企业可分阶段通过编制月度、季度及年度的现金流分析表，发现经营中潜在的问题并及时采取有效措施，使其合理提高资金的使用效率，防止资金链断裂风险。可以看出，现金流预算管理的精细化决定企业能否按照预定目标稳定、持续地发展，其重要性不言而喻。

五、结语

根据企业现金流管理的现状，可以发现以往的现金流管理方式存在诸多弊端，为企业的财务风险、资金链断裂及企业的稳定发展带来许多隐患。因此，需要更加合理的现金流管理措施，强化现金流管理意识、使现金流预算管理精细化、加强财务管理人员对现金流量的管理力度、建立更加完善的现金流财务风险预警机制，来促进企业可持续发展。企业发展只有兼顾现金流管理的重要性，才能促使企业长期良好运转。