吴 怡

一、现金流管理的概述及内容

1.现金流的概述

现金流量出处是现代理财学，是指投资项目在其整个寿命期内所发生的现金流出和现金流入的全部资金收付数量。在财务管理学上的一个基础概念，是指企业在一定时期内，依照收付实现制，计算通过相关经济活动：经营活动、投资活动、筹资活动而产生的现金流入、现金流出量。

2.现金流管理的内容

现金流量管理是指将现金流量作为管理的重心，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动构筑的管理体系，对当前或未来一定时期内现金流动在数量和时间安排方面所作的全面预测与计划、执行与控制、信息传递与报告及分析与评价。

现金流管理的具体内容既包括与现金流量预算的分工组织体系有关的一系列制度、程序安排，以及由其实施的预测与计划系统和由收账系统、付账系统和调度系统构成的执行与控制系统。

二、企业管理的现状及现金流的重要性

1.企业管理的现状

目前，随着高速增长的经济模式，我国国民经济得到了飞速发展。近年来，我国提倡发展“创新创业”的企业，促使许多中小型企业如雨后春笋般涌出。然而，当前我国企业在发展中存在着比较显著的问题，表现为绝大多数企业在完成资本原始的积累后，很难进入资本化、规模化经营。经学者的研究发现，我国许多名声在外的企业看似如日中天，但其实生命周期都非常短暂，有的甚至濒临破产。形成这一现象最为重要的一点原因，是因为这些企业都存在财务管理上的问题。……