林奕杉 云南路建集团股份公司

一、管理会计视角下资金管控工作的重要性

企业资金管理主要包含结算中心、财务公司、拨付备用金、内部银行、收支两条线、统收统支多个模式。将管理会计和资金管控模式相结合，充分发挥管理会计的职能作用，加强资金控制、预算、预测、决策、绩效评估等多种工作效率。通过收集财务数据信息，科学预测企业今后的资金变化趋势和需求，为资金管控决策提供科学信息。例如，大数据时代能够帮助企业在管理会计层面完成高效信息整合，借助大数据技术收集和分析财务信息，从中凝练有价值的资源，为企业投资和运营工作提供技术、数据支持，收获更多的经济效益和社会效益。

二、基于管理会计视角下的资金管控模式

（一）加强资金集中管控

新时期若想对企业资金管理开展系统化、多元化的综合管理工作，克服分散问题，建议构建一体化资金管理中心，侧重对资金进行集中管理，其中包含资金支付、使用、投资等方面，进而提升企业资金的投入产出率，并有效规避资金违规使用情况，具体优化管理要点如下：

首先，加强资金管理的高效性和专业性，对企业内部资金完成统一管理和调配。例如，构建系统化财务中心、结算中心，强化对资金的统收统支效率，以管理中心工作人员的专业能力带动资金管理和利用效率，充分发挥管理会计的协同作用。其次，降低财务成本，收获自有资金。对资金完成统一管理后，企业可以对下设单位的资金配置进行平衡，制定科学的投资、融资决策，降低企业财务费用和融资成本，规避财务风险。……