陈伟 詹明惠

【摘 要】 信息系统AC（应用控制）审计是目前信息系统审计领域研究与应用的重要内容，大数据技术和金融科技的发展与应用为信息系统AC审计带来了机遇和挑战。金融科技环境下研究如何开展信息系统AC审计对防范化解金融科技风险具有重要意义。文章首先分析了研究金融科技环境下信息系统AC审计方法的重要性;然后，以金融科技贷款业务系统为例，提出了基于大数据可视化技术的信息系统AC审计方法，并采用R语言实现了该方法;在此基础上，结合案例，详细地分析了该方法的应用，从而验证了该方法的可行性与有效性;最后，通过与常用信息系统应用控制审计方法进行比较，进一步证明了文章提出的审计方法的优势。研究结果为今后防范化解金融科技系统风险提供了理论经验与技术方法。

【关键词】 大数据审计; 信息系统审计; AC（应用控制）审计; 金融科技; 数据可视化

【中图分类号】 F239.1;C931.6  【文献标识码】 A  【文章编号】 1004-5937（2021）01-0120-06

一、引言

信息系统审计是目前审计领域研究与应用的重要内容[1]，其中，信息系统AC（应用控制，Application Control）审计是信息系统审计的重要内容。简单地讲，信息系统应用控制是为了适应各种数据处理的特殊控制要求，保证数据处理完整、准确地完成而建立的内部控制，它针对的是与信息系统应用相关的事务和数据，目的是确保数据的准确性、完整性、有效性、可验证性、可靠性和一致性。应用控制审计的目的就是确保被审计单位的应用系统控制符合相关要求[2]。……