陈钰烨　赵德平　王方圆　许恩永

【摘 要】随着国家科技体制改革的深化，由企业承担的科技计划项目日益增多，企业在获得财政资金支持的同时，也面临创新性不足、管理不规范、经费使用违规、科研失败等重大风险，企业应予以重视并实施有效防范。文章对企业承担科技计划项目在立项申报、项目实施、结题验收全过程中可能存在的风险因素进行识别、分析，并提出企业承担科技计划项目的风险防控对策建议，为提升企业的科技计划项目风险管理水平提供参考和借鉴。

【关键词】科技计划项目;项目风险;风险分析;对策;企业

【中图分类号】G322 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2020）07-0010-04

近年来，随着国家科技体制改革的深化，企业的技术创新主体地位不断增强，由企业独立或牵头承担的科技计划项目日益增多。与高校、科研院所承担的科技计划项目研发经费由财政资金全额资助不同，企业承担的科技计划项目大多是应用研究/转化应用类项目，具有较强的应用性和工程性，与经济、市场、产业发展密切相关，政府为防止产生挤出效应，充分发挥财政资金“四两拨千金”的撬动作用，通常对此类项目仅提供一定比例的科研财政资金支持，大部分研发经费投入由企业自行筹措。这意味着企业仍需面临科技计划项目本身所具有的不确定性和高风险性。

当前，企业在承担科技计划项目中有可能面临的高风险尚未得到足够重视。伴随着政府科研“放管服”的推进，政府对科技计划项目的管理从过程管理向效果管理转变，进一步强化了项目承担单位的法人责任，因此企业在科技计划项目实施过程中需要提高自身的项目风险防范意识和风险管理能力。

本文将从企业视角切入，分析企业在承担科技计划项目中可能遇到的风险，并提出风险防控对策建议。

1 风险识别与分析

科技计划项目具有技术新、历时长、耗资大等特点，使得项目始终处于不断变化之中，项目风险贯穿了整个项目生命周期。随着项目的推进实施，在其不同阶段面临的主要风险会有所不同，即便是同一类型风险在项目不同阶段也会呈现出不同的表现形式。

1.1 项目立项申报阶段

项目主管部门通常会根据科技发展规划和经济社会发展需要，挑选出一批任务目标明确、技术基础较好、有望突破，但突破具有一定难度的重大关键技术、共性技术的项目向社会公开征集。在这一阶段，企业需要重点防范的风险有以下几个方面。

（1）政策风险。政策风险指国家有关科技、产业、环保等方面的政策发生重大变化或有重要的举措、法规出台，给项目实施带来的不确定性，主要表现在拟开发项目与国家科技、经济和社会发展战略相违背;拟开发项目不符合国家法规政策、产业政策和科技政策要求等。

（2）合作风险。政府为推动以企业为主体、市场为导向、产学研结合的产业创新体系建立，对于以企业为申报主体，联合高校、科研院所、上下游产业链企业的产学研合作项目、协同创新项目优先予以支持。因此，企业承担的科技计划项目近年来呈现技术难度加大、资金投入增多、多学科交叉融合、多领域综合集成，需多单位、多部门协同攻关的发展趋势。企业申报项目时，要合理选择合作单位，否则会面临合作单位违规、违约、项目进度不可控、经费不可控、自身技术流失或外泄的风险。

（3）知识产权风险。知识产权风险指企业在技术创新过程中，有意或无意对他人知识产权构成侵权或自有知识产权受到侵害的可能性。对于拟研究开发的项目，可能遇到的风险有以下几个方面：①拟研究开发的技术已有同样的技术在先取得专利或在先申请专利，造成重复研发;②对于产学研合作项目，在项目实施开展前，未明确规定合作成果的知识产权归属及签订保密协议，造成后续各权利人之间出现知识产权纠纷，甚至知识产权被非法占有、流失、遭受侵害。

（4）技术风险。技术风险指企业在技术创新过程中，由于技术本身的复杂性、新技术更替等因素变化的不确定性而导致技术创新失败的可能性[1]。主要表现在以下几个方面：①技术先进性、创新性不足，在项目研发阶段，出现了替代性新技术或新产品;②技术创新点难度小、独特性不足，项目尚处研发阶段，即被他人率先研制成功;③在项目设计阶段，技术构想考虑不全面导致技术或技术系统存在先天“缺陷”;④设计开发的技术或产品属于非环境友好型，无应用前景;⑤项目技术研发难度和复杂程度过高，出现难以克服的困难;⑥目标设定过高，技术研究所需的支撑条件（仪器设备、生产工艺、原材料等）无法满足研究需求，造成技术无法突破。

（5）财务风险。财务风险指企业在技术创新过程中，由于内外部环境的各种难以预料或无法控制的不确定性因素的作用，导致项目财务管理失控陷入危机的可能性[1]。在项目开发前期，财务风险主要来源于预算编制不合理、缺少预见性，具体表现为预算项目缺漏、预算不准确、不科学，与实际所需研发经费投入差异过大，造成后续研发资金短缺，严重的将导致项目被迫暂停或中止。

（6）市场风险。市场风险指由于市场及相关的外部环境因素的不确定性，造成产品在市场上达不到预期效果的可能性。主要包括以下几个方面：①对于目标顾客群识别错误或顾客需求发生转变所引发的顾客需求风险;②产业结构布局变化、产业结构优化可能带来的市场成长风险;③来自竞争者或潜在竞争者的竞争技术与产品的威胁与替代风险。

（7）时间风险。时间风险指因时间延迟导致项目失败的可能性。在项目立项申报阶段，造成时间风险的主要因素有以下几个方面：①未有效控制和把握好申报时间，逾期導致无法申报;②实施期限误判：对未来研发进程预测基于理想状态，实施计划进度安排过于紧凑，未考虑突发状况，对人员到位、资源匹配、技术攻关、试制、检测验证等重要环节时间设置不合理，设定的实施期限未预留缓冲期，项目一旦遭遇突发状况，将无法按时完成。

（8）人力资源风险。项目团队是决定项目成败的关键要素之一，人力资源风险指因科研人员所造成的项目失败的可能性，主要表现在以下几个方面：①负责人风险：项目负责人未具备科技计划项目管理办法中规定的基本要求（如学历、资历、年龄等）或个人信誉不良，导致项目在立项初审即被否决;或无法保证对项目有充足的精力与时间投入或未具备完成项目的能力，导致项目失败风险骤增。②人员配置风险：技术研发人员自身的知识结构、专业经验和能力，团队成员专业结构组成与项目研发需求匹配度严重不符，项目无法正常开展。

1.2 项目实施阶段

企业承担的科技计划项目实施周期较长（通常2～3年），涉及的环节较多，不可控因素也較多。在这一阶段，某个环节出现重大问题都有可能导致项目发生较大的变动，影响项目进展。在项目实施阶段，企业需要重点关注、做好防范的风险有以下几个方面。

（1）组织管理风险。企业承担的科技计划项目其项目成员多来自不同的部门或单位，在项目组织实施过程中需多个部门、单位协同开展工作，造成各单位、部门、人员之间的管理存在风险。例如，组织管理不当，单位之间、部门之间、人员之间信息不对称，研发人员权重不明都将影响项目工作开展的有效性和时效性。

（2）进度风险。进度风险是指项目不能按照原计划按时达成阶段目标或项目实施与原计划相背离。项目进度作为科技计划项目重要评价指标，是科技计划项目重大风险点，具体表现在计划进度实施差异程度，即项目阶段性目标未达成，达成时间与计划完成时间不一致。

（3）技术风险。技术风险在这一阶段主要表现为技术方案、技术路线不合理，阶段性技术指标未达成，面临重大技术困难。

（4）知识产权风险。企业对项目研发过程中形成的技术成果应及时进行知识产权保护，以避免后续产生知识产权纠纷，知识产权风险在此阶段主要表现在以下几个方面：①未及时对研发成果进行知识产权保护，导致后续被限制使用或陷入产权纠纷;②新技术成果因管理不善导致技术内容被公开，无法取得专利权;③专利撰写质量不高，既公开了技术方案又未能对技术实现有效保护。

（5）人力资源风险。项目团队成员稳定是项目稳定推进和实施的前提。这一阶段的人力资源风险主要表现为关键人才（项目负责人、核心骨干人员）流失或变更、研发工作无人接替、接替人能力受限或对接收项目不熟悉导致无法顺利接手，项目开展严重受阻。

（6）财务风险。财务风险在此阶段主要聚焦于经费使用和经费保障，具体表现在以下几个方面：①项目经费未按计划、按进度落实到位;②经费使用不合理，经费被挪作他用;③项目经费超支严重，造成下一阶段经费缺口过大。

1.3 项目结题验收阶段

项目结题验收阶段是收获科研成果的阶段，也是项目研究过程的最后阶段，在此阶段需要注意防范的风险如下。

（1）时间风险。结题验收阶段的时间风险主要表现为项目实施期限到期后，是否严格按项目验收管理办法、项目主管部门要求在规定时间内成验收。

（2）材料符合性风险。项目验收材料符合性作为项目能否顺利通过验收的重要评判指标，其风险性主要体现在提交的验收材料及附件证明材料不符合项目验收管理办法要求、与项目任务书约定内容未保持一致，如项目经费使用不合理、不合规，项目考核目标未达成或仅部分达成，项目取得的成果及创新性不足。

（3）道德风险。一些科技计划项目受种种因素的影响，项目进展缓慢，在项目实施期限到期后，所形成的科研成果与任务书设定目标相距甚远，项目负责人为顺利通过结题验收，违背科研诚信要求，铤而走险，对验收材料弄虚作假，严重损害企业的科研信誉。

2 项目风险防控对策建议

对企业承担科技计划项目的风险环节、风险类型和风险点进行分析，其最终目的是通过识别项目潜在风险，采取有效对策降低风险，保障项目的顺利完成。根据识别分析出的项目各阶段主要风险类型和风险点，对各风险项逐一进行研究，提出相应的风险防控对策建议（见表1）。

企业在面对科技计划项目各阶段潜在的各类风险，除了要做好当前已识别出的具体风险点的防控措施外，为从根本上做好风险防范化解，还需要从思想、管理等方面着手，多措并举降低项目风险。

2.1 加强项目风险管理文化建设

通过教育引导、专题培训、典型宣传、绩效考核等多种形式和途径传播项目风险管理文化，形成良好的项目风险管理氛围，提高全员项目风险防控意识，强化项目风险理论知识积累，提升项目风险管控业务水平。

2.2 加强科技计划项目管理制度建设

完善的项目管理制度是项目得以顺利开展的保障，企业应建立和完善内部科技计划项目配套管理制度，制度包含运行管理、资金管理、开发合同管理等一系列管理内容，以强化项目内部管理，明确相关职能部门职责分工、管理权限，规范工作流程、支出标准，确保项目在组织申报、实施、验收和资金使用、知识产权等方面管理规范有效，降低因内部管理不善所引发的风险。

2.3 建立项目风险预防评价、监测预警机制

从源头抓起，及时识别项目潜在风险，采用定性与定量相结合的形式评估风险的影响程度，选择合适的风险应对策略（风险规避、风险控制、风险转移、风险承担等策略工具），针对性地制订风险解决方案，有效地管理项目各环节的风险。

编制科技计划项目参考风险清单，建立风险预警参考指标，对风险信息实行动态监控，及时识别新的风险，并对原有风险的变化进行重新评估。定期总结分析风险分析应对策略和解决方案的有效性与合理性，结合实际不断修订完善。

2.4 组建专家技术委员会，提升科技项目决策的科学性

企业在内部建立由技术、财务、人事、销售、生产制造、工艺、采购等相关部门联合组成的、专业化程度较高的专家技术委员会，对项目进行全面把关。针对拟申报项目提案，从技术可行性、财务分析、工艺可行性、制造可行性、采购等全方面、多维度进行项目可行性评审，深度分析项目人员配置、项目阶段性目标和最终目标、项目经费预算的合理性。针对在研项目，进行阶段性目标评审，及时了解项目执行进展情况，检查阶段性目标达成情况、经费使用情况和项目负责人尽职履责情况，对技术路线实施方面进行专业指导意见、及时纠偏，以有效规避/降低技术风险、进度风险等，保障项目按期完成任务目标。

2.5 实行项目全过程管理，加强过程管控

加强过程管控具体措施包括设置专门的科技计划项目管理部门、加强内部信息沟通交流、抓好关键环节和重要节点。

科技计划项目有别于一般科研项目，不同层次、不同类别的科技计划项目在申报、验收和管理等方面又有着不同的规定和要求，许多项目负责人在业务方面是专家，但不一定是管理能手，对科技计划项目具体要求也并不十分了解，项目承担单位应设立专职部门履行科技计划项目管理职责，配置专业科技项目管理人员，与项目负责人协同做好科技计划项目管理工作。

项目负责人应定期或不定期与子课题负责人、项目骨干成员、参与人员沟通，组织召开项目协调会，定期向科技计划项目管理部门汇报（周期以月度为佳），确保信息沟通渠道通畅，信息获取及时、准确、完整，便于自身和项目管理部门及时掌握项目研究进展情况，发现问题及时处理，避免问题拖延和积压对项目实施造成影响。

加大过程管控力度，抓好关键环节和重要节点，有效控制和规避项目风险，确保项目顺利进行。

2.6 加强科研职业道德建设

科研诚信是科技创新的基石，企业作为项目承担单位，是科研诚信工作的第一責任主体，要重视对项目负责人及项目成员加强科研诚信教育与管理，提升科研人员职业道德修养，让科研人员深刻认识到国家进一步加强了科研诚信建设，建立守信激励和失信惩戒机制，对科研活动实行全流程诚信管理，对严重违背科研诚信要求的责任者，实行“一票否决”。同时，不断完善企业内部科研评价体系，构建科学、合理的科研评价标准，建立长效激励与约束机制，避免因科研人员一味追求功利、职业道德缺失给企业信誉带来严重后果和恶劣影响。

3 结语

科技计划项目创新性强、不确定性大，属于高风险项目。企业在开展科技计划项目过程中，应重视并做好项目风险管理工作。通过加强项目风险管理文化建设、科技计划项目管理制度建设，建立项目风险预防评价、监测预警机制，组建专家技术委员会，实行项目全过程管理，降低企业承担科技计划项目风险，确保项目顺利完成，充分发挥科技资金在企业科技创新工作中的资金效用。

参 考 文 献

[1]中国注册会计师协会.公司战略与风险管理[M].北京：中国财政经济出版社，2018.

[2]冯巧根.风险管理与内部控制[M].北京：人民邮电出版社，2019.

[3]王頔.基于全生命周期的科技项目管理研究[D].北京：华北电力大学，2016.