摘要：内部控制管理是组织内部管理的有效模式，在组织内部管理工作中构建内部管理控制体系是提升内部质量，防范各类风险发生是当前各类组织的常见措施。在内部管理控制体系的建设中，财务管理工作居于中心位置，通过财务管理的有效开展，能够带动内部控制管理体系的高质量运转。应当看到财务管理工作中存在着一定的财务风险，对财务风险的有效防范，提升以财务风险防范为主的内部控制管理体系建设及高质量运行对于组织高质量发展，适应经济社会发展需要有着一定的促进作用。本文对内部控制管理中的财务风险及财务风险防范进行研究，在此基础上提出完善财务风险防范，提升组织内部控制管理能力与质量的工作建议。

关键词：内部控制管理;财务风险;财务风险防范

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：2096-3157（2020）24-0070-03

内部控制管理是现代组织管理中常见的管理模式，在组织内部控制管理工作中，财务管理工作的質量对于内部控制管理工作的成效至关重要。财务管理要重点解决应对各类财务风险，制定财务风险防范策略，加强财务管理的措施，提升风险防范能力，为组织内部控制管理的质量提供有力支持，更好地为组织经济管理、社会服务提供自身建设的保障。

一、内部控制管理

在组织日常管理工作开展过程中，内部控制管理和财务风险防范是一项重要的基础项目，内部控制管理主要是结合组织实际，对组织业务、管理等各项活动的开展通过相关的控制技术和手段来进行管控，进而保证资源有效利用、组织规范运行的一种技术或模式。财务风险防范主要是对组织财务管理工作可能存在的风险进行识别和预警管理，进而有效进行规避和控制的一种模式或活动。加强组织内控管理和财务风险防范，一方面，是保证组织有序运行的重要保障。只有结合组织自身的实际做好内部控制管理，及时发现经营管理等方面存在的问题或者潜在风险，提前进行应对和防范，才能更好地保证组织组织运行的稳定性，实现既定的经济效益。另一方面，也有助于提升组织综合竞争实力。组织面临诸多的市场挑战，不仅需要加强内部管理，还需要对竞争对象和市场形势进行判断，并结合发展实际科学制定战略发展规划和目标，才能切实引导组织不断提升竞争实力。通过内控管理和财务风险防范可以对内外部环境要素等进行全面深入分析，找出组织自身存在的优势和短板，并引导组织不断加强关键领域的分析、探索，进而转化为组织持续发展的动力和优势，以此树立组织良好的社会形象，全面提高组织的竞争能力，实现持续长远发展。

二、内部控制管理中的财务风险

组织财务风险是指组织在生产经营、社会服务过程中从事各项财务活动，面对各种不确定性影响因素，造成财务状况出现不确定性，使组织发生损失，不能按时归还定期债务的可能性称为组织的财务风险。组织在经营活动、社会服务过程中面临着各种经营风险，使组织的经营活动产生的现金流量净额减少，组织的偿债能力下降，这种状态持续下去就可能造成组织的财务困难，进而出现财务危机，影响组织的正常经营活动。组织的财务风险主要有流动性风险、偿债风险、融资风险、项目投资风险，有的财务风险是可以控制的，有的是不能控制的。组织之所以发生财务风险主要问题是对财务风险的管理出现失控状态。组织在经营过程中财务风险是不可避免的，组织应该加强财务风险防范，控制好财务风险，经常的分析反映财务风险的各项指标，掌控好组织各方面的经营状况，控制好组织的各项经营决策，防范组织财务风险。高级管理层应该有强烈的财务风险意识，健全各项内部控制制度，防范与积极化解财务风险，促进组织保持良好的经营状态，使组织在激烈的市场竞争环境下能够做到可持续发展。

三、内部控制管理中的财务风险防范策略

财务风险主要是在组织内部管理过程中由于管理、操作及防范等方面出现漏洞所导致的风险。从财务风险的类型上看，主要有以下几种。一是管理不到位的财务风险。财务管理工作有着严格的规范制度和操作规范，在实际财务工作中由于管理不到位，岗位设置不清晰，责任不明确经常导致财务风险的发生，这类财务风险通常是由于在管理工作中对于财务风险对组织的损害认识不清，对财务风险防范工作重要性认识不足所导致的风险。可以看出内部控制对于管理规范的重要性，也说明内部控制对于财务风险防范在管理层面的有效性。二是操作不规范所导致的风险。财务工作有着严格的流程和操作规范，而财务风险的发生往往是由于财务流程的不严谨、不完善所导致，同时在财务工作的操作过程中没有按照国家法律法规及财务管理规范进行操作，也是导致财务风险发生的重要因素。三是对于外部环境分析和预判不到位所导致的风险。财务工作不单对自身内部风险控制管理有着严格的要求，同时财务工作也涉及到组织的对外经济活动，而由于财务工作专业性，导致财务工作人员对涉外经济活动的法律事务、外部经济环境等缺乏必要的了解掌握和相应的专业技术知识，所以导致了由于经济活动中的法律审查不到位、外部环境分析预判不足所导致的财务风险。四是审计监督不到位所导致的财务风险，对于财务工作而言，审计是有效的管理措施，但是在实际工作中往往由于组织的性质以及管理的实际需要忽略内部审计工作以及相关审计部门的审计工作，导致监督监管不严格产生的财务风险，对于审计工作而言应当采取常态化的开展方式，提升监督监管的力度，防范财务风险的发生。

财务风险是组织在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，且财务风险是客观存在的，组织管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。这其中的有效措施就是财务风险控制，主要包含以下三点：一是财务风险的评估，即通过一系列系统科学的量化分析，将纷乱的财务数据进行整合处理，并根据组织发展方向和行业市场行情进行风险模型的建立，进而为财务风险提供一定的理论依据。风险评估是通过假设来对可能发生的财务问题进行行为预测，组织需要通过经验去判断，降低财务风险发生的可能性，提高组织财务管理的效率。二是财务风险的识别，组织在进行财务管理过程中，需要将各种财务问题整合分类，根据历史财务资料并结合市场结果反馈，总结出不同风险对组织财务的影响力度，及时的判断出组织财务可能出现的问题，从一开始就将风险的苗头掐死，帮助组织规避财务风险带来的不良影响，是组织前行的探照灯和导盲杖。三是财务风险的规避，通过风险的评估和识别，组织财务管理人员需要及时为组织决策层做出分析报告，避免组织因为财务风险问题出现不可挽回的决策错误，并针对各种财务风险问题制定出相应的解决对策，使风险造成的损失降到最低，是组织提前发现财务风险进行亡羊补牢的重要手段。

内部控制管理中的财务风险防范是财务工作的重点，也是内部控制管理工作中的重点，对于内部控制管理中的财务风险防范应从财务风险的发生以及财务风险的类型进行综合分析判断，结合组织内部管理实际，制定科学、有效、常态化的财务风险防范策略。在内部控制管理中的财务风险防范可以从以下几个方面进行探索与尝试。一是内部控制管理中的财务风险防范可以考虑制定整体性策略，从重视程度、组织领导不断提升财务风险的防范能力。整体性策略主要是从全面提升财务风险防范的能力和措施方面入手，从对财务风险的危害、财务风险防范的重要性，以及财务风险防范对内部管理控制的必要性方面提高对财务风险防范的认识，进而加强组织领导，加大人、财、物的投入，有效防范财务风险发生。同时，还应根据组织内部控制管理的实际情况，制定财务风险防范的工作计划和风险防范的具体措施，通过财务风险防范的计划和风险防范预案使财务风险防范工作执行有力、落实有效。此外，还应在各个部门之间的相互协同工作方面进行组织协调，实现业财一体化工作模式，同时对于预算、采购、固定资产管理等方面也应当实现信息共享，提升财务管理的效率和质量。二是内部控制管理中的财务风险防范可以考虑制定重点性策略，从制度建设、履职能力、流程优化、监督监管进行财务管理各个环节的重点工作梳理与规范再造。重点性策略则是认真梳理财务管理工作的各个环节，以及内部控制管理体系的环节设置，进行财务工作的各项重点工作重置。在制度建设方面，按照相关法律法规进行制度健全与完善，并且结合组织内部控制管理的实际要求进行财务管理制度的本地化创设与健全，不单是对财务制度的完善，同时也应与内部控制管理体系相一致，共同构建以财务制度为中心的内部控制管理制度体系;在岗位设置方面，重点规范设定财务管理岗位，明确财务管理岗位职责，提升财务管理工作各个环节的履职能力，真正实现财务工作的不越位、不缺位，防止由于权责利不清晰所导致的財务风险;在财务管理流程防范，对于现有财务管理流程进行梳理和再造，对能够适应组织财务管理的流程，进行有效流程优化，对于存在问题、影响财务安全、容易造成财务风险的流程，再造掣肘流程，将流程作为财务风险防范的重点工作进行精准优化与再造，努力实现不单提升财务管理效率，更加能够防范财务风险的目标和要求;在监督评价方面，应建立专职部门、专业人员进行财务工作全过程的动态监督，防范由于制定执行不到位、岗位职责不清晰、流程不严谨所造成的财务风险发生。三是内部控制管理中的财务风险防范可以考虑制定预测预警策略，从对风险发生的类型和可能性出发，通过外部环境变化和自身财务数据进行财务风险防范的预测预警研究、分析、判断。预测预警策略则是由专业技术人员通过外部环境的跟踪分析，以及运用信息技术对财务数据进行分析，对于可能存在的财务风险进行及时的预测预警，为决策部门在财务风险发生前提供预测预警以及防范参考建议，进而有效的防范财务风险的发生。四是内部控制管理中的财务风险防范可以考虑制定信息技术支持策略，运用信息技术与财务管理工作相结合，充分发挥大数据分析技术、人工智能技术等信息技术的作用，提升财务风险的科学防范能力。随着信息技术的不断发展，财务工作中越来越多的运用信息技术作为提升财务工作质量，防范财务风险发生的有效技术，在财务风险防范工作中，运用大数据分析技术能够及时发现财务管理工作中的异常情况，运用人工智能技术能够模拟专家分析，提供相应的财务风险防范预警，也能够为组织高质量发展提供财务数据分析与应用的决策参考。同时，运用信息安全技术布局财务管理工作全过程，能够有效的防范财务信息泄露所导致的财务风险。

在内部控制管理中的财务风险防范工作中除了制定相应的风险防范策略，还应夯实内部控制管理工作，从内部控制管理中的财务管理工作计划、财务风险评估体系构建、财务风险识别指标选取以及财务风险规避机制等方面全面、全方位的提升财务管理能力，防范财务风险发生，进而为组织内部控制管理体系的高质量运行提供保障。具体而言，一是内部控制管理中的财务风险防范应制定合法合规、科学严谨的财务管理工作计划。财务工作在组织内部风险控制中是中心，那么对于内部控制管理工作高质量开展而言，则需要对于财务工作进行有组织、有步骤的计划开展，在财务工作计划中应结合内部控制管理的实际需要，对财务管理工作的指导思想、工作目标、工作原则、工作内容、工作步骤、工作重点、保障措施、监督监管等方面进行全面、全方位的部署，使财务工作有计划、有内容、有步骤，能够按照财务工作计划高质量的开展。二是内部控制管理中的财务风险防范应构建符合组织实际情况的财务风险评估体系。对于财务风险各类组织应根据自身实际情况制定相应的财务风险评估体系，在财务风险评估体系的构建中应选取相关财务管理、审计、法律等方面的专家组建专家团队，同时还应有宏观经济分析、企业经济管理等方面的专家采取，运用专家智库与人工智能相结合，及时对于组织的决策、组织的各项工作执行以及组织涉及的外部经济活动进行可行性分析和预测预警分析，从而实现财务风险评估体系的作用发挥，更好地防范财务风险发生。三是内部控制管理中的财务风险防范应有针对性的选取财务风险识别指标。基于财务风险防范评估体系，还应对于财务风险可能发生的指标进行选取，通过对重点指标的监测和风险模型分析，及时发生可能存在的财务风险。同时，对于财务风险指标的选取应采取动态化选取方式，通过建立财务风险指标库，针对组织一定阶段内开展的工作，选取与之相关的财务风险指标进行识别、分析，进行提升财务风险防范的可能性。四是内部控制管理中的财务风险防范应建立财务风险规避机制。财务风险规避机制应从合法合规的角度去理解和运用，通过对于相关法律法规和财务管理规范的掌握，以合法合规的形式进行财务风险的防范。在财务风险规避机制中应避免为了规避财务风险而采取的与法律法规、财务规章制度不符的情况发生，这样不单不能防范财务风险发生，还有可能触犯相关法律法规，造成更大的财务风险发生。

四、加强内部控制管理中的财务管理工作建议

内部控制管理中的财务风险防范是一项长期性、系统性工作，对于组织内部控制管理工作质量提升，效能发挥有着重要的促进作用。财务风险方法的基础是财务管理工作的质量与水平提升，结合实践，对于财务管理工作提出以下三个方面工作建议。一是内部控制管理工作中的财务管理工作应不断加强对相关理论及政策的学习和应用，提升财务管理的合法性、合规性。随着财务管理工作重要性日益受到重视，财务管理的相关研究理论不断深入，相关指导规范财务工作的政策规范出台，使得财务工作向着高质量、精细化方向开展。这要求财务工作开展过程中，应不断学习财务管理新理念、新思路、新模式、新技术，同时也要掌握新规则、新制度、新规范，通过不断的理论学习与规范学习，提升財务工作管理的合法性、合规性、创新性，促进财务工作高质量开展，防范财务风险，提升以财务为中心的组织内部控制管理效能。二是内部控制管理工作中的财务管理工作应不断加强与其他组织内部各个部门的沟通，建立信息共享机制，努力构建业财一体化的财务管理模式和财务共享模式，提升财务管理的能力和服务的范围。内部控制管理是组织内部管理体系化建设模式，财务工作居于中心位置，将财务工作与组织内各个部门进行有效的协同，实现财务与业务一体化，各个部门与财务之间信息共享，对于财务开展全面预算管理、财务日常管理等工作有着一定的促进作用，也能够使财务管理工作更有针对性、科学性和可操作性。三是内部控制管理工作中的财务管理工作应加强财务工作人员的综合素养和专业技术能力，使之能够适应财务管理工作高质量开展和防范财务风险的能力。随着财务相关理论的不断深入，管理模式、管理方法、管理技术的提质升级，对于组织内从事财务工作人员的要求也不断提升，同时，内部控制管理工作对财务工作人员而言，也需要更加丰富和全面的组织内部管理知识掌握，这就要求财务人员应将理论学习、业务学习作为常态化的工作内容，通过业务培训、业务交流、业务讲座等多种形式，多举措的提升财务工作人员的综合素养和专业技术能力，更好地适应财务管理工作。

五、结语

内部控制管理中的财务风险防范是财务管理工作的重点，更是内部控制管理实现高质量服务组织经营管理、社会服务的关键。在内部控制管理中的财务风险防范工作中，要明确和精准识别财务风险的类型，财务风险可能发生的环节。同时，还要科学研判财务管理及财务活动中的外部环境和自身财务管理中的短板，通过外部环境的充分了解掌握以及自身内部控制管理的有效监管监督，制定财务风险防范策略，加强财务风险管理的相关措施，通过财务工作计划、财务风险评估体系、财务风险指标动态选取以及财务风险规避机制的运用，提升财务风险防范能力，借此全面、全方位的提升组织内部控制管理的质量和效能，保障组织更好地服务新时代经济社会高质量发展，体现自身价值，产生更好的生态效益、社会效益和经济效益。

参考文献：

[1]顾红霞.内部控制制度与组织财务风险[J].经济师，2016，（09）.

[2]陈慈.关于内部控制质量与财务风险关系的探讨[J].商场现代化，2016，（01）.

[3]罗化芬.财务管理内控体制的建设及风险防范探究[J].中国中小组织，2020，（01）.

[4]丁烨.基于财务风险防范下的组织内控管理[J].知识经济，2019，（34）.

作者简介：

胡莹莹，供职于黑龙江省农业科学院经济作物研究所。