摘要：受物流产业的高速增长影响，我国很多物流贸易企业实现了较为长足的发展，发展背后存在物流贸易经营风险也开始引起业界广泛关注。基于此，本文结合某物流公司经营实际情况，深入探讨物流贸易经营中的风险防范，希望研究内容能够为同类企业提供一定借鉴。

关键词：物流贸易企业;物流贸易经营风险;化解重大资金风险

中图分类号：F259.23  文献识别码：A  文章编号：

2096-3157（2020）02-0035-02

物流贸易经营风险防范近年来受到了物流业的广泛关注，但结合实际调研可以发现，相关问题仍层出不穷，在风险把控效果不佳给企业造成重大经济损失，最终面临法律诉讼甚至破产。为更好地适应物流贸易管控体制和形势任务变化需要，规范物流贸易业务模式和流程，促进物流贸易“调结构、稳规模、提质量、防风险”，实现持续健康发展，本文从客户进入和退出、贸易合同管理、采购与付款管理、销售与收款管理、存货的管理、防范和化解重大资金风险措施几方面进行阐述。

一、物流贸易企业防范经营风险的管理要求

1.上下游客户进入和退出的管理

客户或合作对象的选择应实施调查、评估、审批制度。合作前，对客户或合作对象的法定代表人或投资者、主要股东要进行严格审查。对客户进行走访，对其信息进行定期或不定期更新维护。对贸易客户按高、中、低三个等级进行分类管理，根据客户分类，采取不同的贸易模式，降低了贸易风险。对于商业信誉差、经营状况恶化、存在诉讼风险的企业建立物流贸易业务黑名单，禁止与纳入黑名单的单位从事物流贸易业务。客户的退出严格审核程序，写明客户名称、业务模式、退出原因报单位相关部门進行集体决策。对客户资料建立档案并妥善保管。

2.贸易合同的管理

物流贸易合同管理严格遵照《合同法》等相关法律法规以及上级公司相关制度规定执行。

（1）合同的签订。开展物流贸易业务要签订规范文本合同。合同订立应咨询业务部、风险防控部、财务部等部门或人员意见，合同条款要表述清晰，明确规定双方权利义务、标的物质数量标准、约定价格、合同金额、支付方式、履行地点期限以及违约责任等内容。关键用语要规范，表述准确，避免出现重大漏洞。物流贸易合同的签订审批，根据重要程度要实行风险防控领导机构集体会审或相关部门联签、主管领导审核制度和程序。

合同专用章的管理及合同的保管。合同签订完毕按顺序编写合同编号加盖合同专用章，对合同进行归档整理以纸质和电子文档双重形式保存，合同档案由专人保管以备查阅。

（2）合同的履行。①合同签订后双方遵守诚实守信原则履行合同约定的内容，确保合同有效。②合同变更。已订立的合同，经双方协商确有必要变更或解除的，按照合同审批程序规定，重新报批。③合同纠纷管理。履行合同中发生问题或纠纷，按照相关法律法规和程序，双方协商一致的签订书面解决协议，发生纠纷无法协商解决，根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决，并留存书面文字，作为依据。

（3）合同执行及业务情况的分析。合同执行单位定期按照合同规定进度的执行情况进行统计分析，对于执行中没有达到预期经营目标的重点分析原因，特别是高风险低效益的业务清查退出，为公司经营决策提供支撑。

3.采购与付款管理

依据合同签订的付款方式、付款额度（进度或比例）、收款单位、开户行、银行账号进行付款，不得违反规定向民营企业预付账款，向国有企业预付货款需要根据对方的经营偿还能力、资信状况、经营现状和业务金额等制定预付款限额和结算期。具有采购合同和体现商流、物流的相关凭证和票据，如商品结算清单、入库单、过磅单、货物交接单、运费单、化验单、增值税专用发票等。付款须严格按照授权限额审批并执行大额资金联签制度，严格把控制度执行和资金使用规避经营风险。

4.销售与收款管理

按照销售合同约定收款方式、收款额度（进度或比例）、收款单位收款;不得违反规定向民营企业预付账款;向国有企业预付货款需要根据对方的经营偿还能力、资信状况、经营现状和业务金额等制定预付款限额和结算期;与同一用户开展物流贸易业务，前期应收账款未结清时，禁止产生新的应收账款。

按照合同约定的销售模式组织发货运输、到货验收、确认结算、回收货款，同时取得收货证明、质检单据、委托结算协议、结算清单等。业务人员将销售发票提供给收货方，负责在合同约定期限内催收货款，应确保货款按时收回。对逾期未收回的货款，要注意合同的法律时效，定期签订往来询证函，并及时将清收情况上报主管领导，以便采取法律手段，降低企业资金风险。

5.存货管理

（1）入库管理。依据采购合同、质量检验证明或发票对货物数量、质量、规格型号等进行核对，确保采购入库商品与合同约定商品信息一致、质数量无差异。对与合同、质量检验、数量及发票不相符的货物，应在合同约定异议期内提出书面异议，并保留异议及送达凭证，及时向主管负责人报告。

（2）出库管理。按照销售合同及出库单据要求，将符合条件库存商品按照约定的质数量检斤验质后及时付出，并做好出库后库存商品的信息变更。

（3）盘点及动态信息管理。建立存货定期盘点制度。每月定期组织贸易业务部、财务部和库房对存货情况进行盘点。填制存货盘点表，由参与存货盘点部门、人员进行盖章、签字确认。加强对存货的监管，必要时可委托第三方予以监管，存放在第三方物流公司的存货定期取得货权证明，定期查看并签订托管协议。根据存货盘点结果，重点关注长期未销售库存，查明原因，提出处理意见。查明存货盘盈盘亏原因，落实责任，按照规定权限批准后处置，做好盘亏、盘盈账目处理。同时，应加强存货的动态化信息管理，做到准确及时，为业务部门掌握存货情况，制定和调整营销策略提供依据。

二、防范和化解重大资金风险

随着物流贸易规模的扩大，涉及资金风险的问题不断增加，物流公司为有效防范物流贸易经营风险，达到保障企业安全运营的目的，防患于未然，公司在物流贸易资金风险防范方面投入了大量精力，并采取了一系列科学有效的措施，代表性措施包括物流贸易经营规模控制、重大资金风险防范和化解、维护企业合法权益、加强资金监管和审计，配合针对性较强的保障措施。 [1]

1.完善物流贸易制度规定，防控物流贸易新增风险

结合物流公司实际，重点对规范物流贸易主体、业务流程、客户资信调查、资金管理、购销管理、合同管理、担保措施等方面进行评估分析，进一步修订和完善规章制度，超前预警防控物流贸易业务风险。严格按照规章制度要求，在物流贸易业务准入上把好关，特别是在用户选择、合同签订、交易差价、收付货款、制验单证等环节，严格执行有关禁止性规定，确保新业务符合风险化解工作规范要求，严格杜绝新风险发生。

2.有效降低风险存量

首先，持续对陈欠款和涉诉案件进行审计和督导。推进物流贸易资金风险化解，强化陈欠款清收，督导风险化解方案，有效落实明确清收人员，确定清收目标，制定清收措施，严格实施考核。建立健全物流贸易风险防范化解工作机制。细化压实责任，定期调度督导，严格考核奖惩，强化应收账款和陈欠款清收，确保物流贸易风险防范化解取得实效，最大限度化解存量风险。

其次，建立风险化解台账。分别建立诉讼案件台账、存货积压案件台账、重大经营资金风险台账、应收账款管理台账，从形成的背景成因、业务概况、当前进展、下一步化解措施等方面逐笔业务、逐个客户、逐个风险进行梳理、分析，明确责任单位和人员，细化风险方案措施、形象进度和完成时限，实时更新清单动态和调整完善风险化解措施。

再次，实施重大案件调度督导。定期组织风控、业务、财务、审计等职能部门及外聘律师，以案件专题研讨、诉前分析会、协调调度等形式对重大诉讼纠纷案件进行了法律分析，坚持“一案一策”，力争案件取得胜诉，我方应收账款能够得到清偿。企业采用了加强业务培训、加强法律审核把关等具体措施。定期组织专家进行的全员集中培训主要围绕物流金融、电子商务等方面涉及的业务流程、风险防控、法律法规等知识展开，法律审核把关重点关注新领域业务，配合针对性的制度规定和过程管理，即可更好防范和化解重大资金风险[2]。

最后，多措并举，分类施策化解风险。对于长期无动态，跟踪中有问题的资金经确认纳入清理范围，从而有效防范资金风险。对业务停滞、还款无望且尚未采取法律手段维权的风险，妥善保管双方贸易凭证，及时询证与对方贸易往来的相关经济法律资料，保证证据链时效性，便于公司掌握主动权，做好依法维护自身利益的准备工作，确保应收款项及时清收。同时要根据实际情况，综合施策，积极寻求新的突破点通过债转股、业务带动、刑事介入等多维度、多角度措施化解重大风险，确保经济运行安全。

3.加强资金监管审计监督

具体的资金风险管理需围绕合同履約、资金动态管理展开，责任人的明确、挂账的经营资金跟踪、陈欠款清收、贸易凭证保管属于其中关键，最终实现应收款项的及时清收;物流公司所属各（子）分公司定期上报贸易资金风险评估、定期整改报告，财务部负责督导所属单位对物流贸易存在资金风险占用情况、形成原因、进展情况等进行详细分析，提出风险防范措施及解决办法，并按季度提交风险评估及定期整改情况报告。与上级审计部联合开展贸易资金风险跟踪审计，每半年对物流公司所属各分（子）公司的贸易业务开展、资金占用、风险情况进行一次全覆盖审计。对照规章制度要求，重点审计物流业务模式的合规性，客户准入审批程序的有效性，资金、购销、合同管理的规范性，抵押质押等资金保全措施的效力性，以审计监督促进公司化解既有贸易风险、防范新增贸易风险。综合利用审计资源开展经营管理情况进行审计，在贸易资金风险跟踪审计的基础上，以三年为一个周期，对所属子、分公司的经营管理情况进行全方位审计。重点审计内部控制制度建立的科学性、执行的有效性，经营管理的安全可持续性，资产负债比例的合理性以及资产保值增值情况，以审计监督促进公司提升效益、平稳健康发展。

三、结语

综上所述，物流贸易经营风险的防范需关注多方面因素影响。在此基础上，本文涉及的物流贸易经营从客户进入和退出、贸易合同管理、采购与付款管理、销售与收款管理、存货的管理、防范和化解重大资金风险措施、加强资金监管和审计等内容，则提供了可行性较高的物流贸易经营风险防范路径。通过不断完善制度体系，加强资金监控防范和化解资金风险使风险管理和防控迈上新台阶，使物流贸易企业走上良性健康道路发展。

参考文献：

[1]中国人民银行合肥中心支行经常项目处课题组，刘麟生，费广平.我国货物贸易物流与资金流对应关系研究——基于货物贸易收付汇缺口分析[J].金融纵横，2018，（04）：61～69.

[2]王淑杰.完善内控制度实现科学运作防范物流贸易风险[J].现代经济信息，2015，（05）：48～48.

作者简介：

李杰，供职于开滦集团有限（责任）公司国际物流审计部。