李雁君 郭伟

近年来，许多大型施工企业纷纷成立财务共享中心，全面整合总部、分子公司各项财务业务，将服务做到规范化、流程化。资金管理职能作为集团企业集中管控基础最好的职能，首先被引入财务共享中心系统，但如何能够使资金管理职能在财务共享中心充分体现，权责如何划分，并对资金管理工作起到加强的作用，是资金管理者新的课题。

一、我国施工企业资金管理

（一）资金管理

资金管理是对资金来源与资金运用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称。是企业财务管理的重要组成部分。随着社会发展，企业生产经营需要大量资金作为支撑。当前，资金管理不再局限于传统的现金管理、资金流管理、银行管理，更多将转变为对金融资源的管理。资金变为一种资源，主要用于为企业战略目标实现提供服务的资源。资金管理职能更加明确，逐步与传统的会计核算相分离，专注于企业资金资源的管理。如何管理好资金资源对于企业来说至关重要。

随着信息技术的发展及管理平台的升级进化，也促进了企业资金管理向一体化发展。其中，作为资金管理基础的资金管理软件的选择对于企业资金管理来说，作用较大。一般说来，资金管理软件是指实现对资金流、资金调度、资金结算和运作管理的信息系统。通过对所管理的资金结算单位实行集中统一的资金管理，提高付款和结算、清算以及资金的使用效率，降低资金使用成本，防范资金使用风险。

（二）施工企业资金管理体系

目前，大部分集团施工企业都实行资金集中管理。以资金网络平台为依托，以预算管理和收支两条线为基础，在集团设立资金中心统一管控集团资金。资金中心在资金集中的基础上，全面及时准确安排资金使用，提高集团资金运作能力，防控集团资金风险，提高资金效率。资金集中主要涉及到资金分配职责的划分，资金中心主要负责统筹协调集团各机构在生产经营过程中的资金需求，落实资金在各业务条线的综合平衡，按照资金预算协调调度公司资金，满足公司资金内控的前提下，保证公司资金的高效使用，防止资金损失。分子公司及项目部主要负责分管项目的资金分配，向资金中心上报计划，保证项目顺利进行。

通过资金的集中管理，集团总部强化对成员单位的财务服务和管控，在企业集团实施集中管控的过程中，首先实践了共享服务的理念。

二、财务共享中心建设

（一）基本概况

财务共享中心是一种新兴的财务管理模式，通过对业务进行整合集中，将分属于不同地区的分子公司实体会计业务集中到财务共享中心来处理，通过集中会计核算及流程再造，节省财务人员精力，使财务人员更多精力投向公司管理上来。

共享服务的本质，是流程的共享。财务共享服务中心建立的过程，实质就是财务流程再造。共享服务中心流程管理的主要思路是建立流程管理机制，进而规划、衡量、优化这个机制，使之真正实现稳定高效。因此需要优化财务业务审批流程，按照电子化报账的要求，在OA系统设置财务事由审批的模块，设计了电子化和手工审批相结合的流程;通过培训和宣讲，使全体员工知晓和掌握财务报账要求，提高财务事由审批的效率。

（二）财务共享中心建立对资金管理的影响

财务共享中心是把企业资金管理职能与其他职能相衔接的系统。财务共享中心建立后，资金管理者能够通过财务共享系统中提供的信息，了解公司更多的信息，不再局限于原来的单一资金管理系统数据。对于公司整体资金流把握更强，对于项目资金流也更清晰，易于管理。由于对公司资金流的准确掌握，也使资金管理者能够更好的预测资金收支，做好预判，保证公司资金安全，把资金资源利用更充分。

三、存在的问题

财务共享中心由于远离一线，不了解一线实际情况，容易影响一线工作开展。项目及分子公司人员经常需要为一笔申请联系每一位审批人员，无形中增加内耗，影响工作效率。

财务共享中心作为一个独立部门，特别是负责资金功能组的职责定位，如何与资金管理部门搞好业务衔接，保证公司资金管理体系健全。防止发生出问题找不到责任人的现象。资金作为企业重要资源，资金管理体系的健全有效直接影响公司的运转，如何分配及定位共享中心在资金管理体系中的作用非常关键。而公司的资金管理者应重点研究，在共享中心建立后，如何应用共享中心做好资金管控。

四、共享中心成立如何搞好资金管理的几点建议

（一）明确财务共享中心的资金管理职能

1、财务共享中心的资金管理职能

财务共享中心建设时，应处理好与集团原资金管理系统的衔接。做好职责功能定位。根据财务共享中心职责，主要接管的是资金管理中基础性、简单、重复且标准化、基本不用人为分析判断的业务，不行使资金管理职能，仅需统一进行流水线式的作业，以达到节省财务人员数量，降低企业人工成本的目的。具体业务包括资金归集，资金统一对外支付;账户集中管理;共享系统功能中需要完善银企直联为资金归集做好基础工作。并及时提供给资金管理者资金流信息，为公司资金管理者做决策提供基础信息。

2、财务共享中心无法实现的资金管理职能

因为财务共享中心的功能定位，共享中心无法实现除资金集中以外的资金管理职能。这部分职能需要资金管理人员继续行使分析判断的资金管理功能，在财务共享中心将基础简单功能实现后，使资金管理者有精力用在企业的资金管理上，以提高企业资金管理水平。具体业务包括资金流筹划、资金调度、资金预算管理，筹融资管理等。

（二）明确财务共享中心及相关部门的职责划分

没建立共享中心以前，公司资金管理体系健全的单位，在建立共享中心以后，如何分配资金管理权责，非常重要。由于共享系统的上线，必然要重新梳理流程，以满足在共享平台下，资金管理体系的完整与作用发挥。具体来说，需要明确以下四类岗位的职责权限：

（1）对于项目资金，管理责任人还是在项目部，具体收支款需要通过资金管理系统办理。

（2）分子公司资金管理部门统筹安排本公司资金运行，具体收支款需要通过资金管理系统办理。

（3）集团总部资金管理部门安排公司整体资金运作，通过资金管理系统下达指令，总体把握公司资金情况。

（4）共享中心资金功能组在总部资金管理部门领导下工作，完成资金集中工作，主要完成资金管理部门下达的指令及网银系统建设保证公司资金流顺畅及资金信息的及时性。

上述部门需要各司其职，在公司资金管理部门的统一领导下，协调配合，共同完成公司资金管理工作，保证公司资金管理体系健全完整。

（三）人员素质的重要作用

资金管理的好坏更多取决于管理人员的能力高低，任何资金管理平台，本身产生不了价值，还是人员素质起决定作用。财务共享中心的职责定位决定了人员选择上应以年轻化为主，且需要定期轮岗。而资金管理部门应有实际工作经验，能够结合公司实际对公司资金管理流程不断改进，以满足公司资金管理要求，提高资金管理效率。

五、結语

资金管理是企业财务管理核心业务，基于财务共享中心建设，在新的管理模式下，需要资金管理部门重新研究，制定切实可行的资金管理流程，完善资金管理体系，使资金管理工作更加规范、更高效，防范资金风险，提高企业资金管理水平，助力企业实现经营目标。