胡光洁

关键词：商业企业 内部控制 优化策略

一、商业企业内部控制存在问题分析

本文以H商业企业为例，对商业企业内控制问题进行系统剖析。H商业企业是一家中型零售百货企业，该企业主要是以零售业为主，经过多年的发展规模持续扩张。但是规模扩张后给经营管理造成极大的难题，尤其是内部控制管理效用没有充分发挥，本文结合H商业企业实际情况对内部控制问题进行具体分析。

（一）欠缺完善内部控制制度

规章制度是工作流程的基本保障，但是在H商业企业内部，内部控制制度建设还存在欠缺，许多地方并不完善，尤其是对经营管理流程没有制定严格的内控管理机制，对于经营管理过程中所面临各种风险缺乏防范措施;另外就是H商业企业新型的业务没有及时的纳入到内部控制管理当中。比如H商业企业在多年发展过程中，经营管理模式已经僵化，操作流程随着业务模式的转型也在进行调整。该商业企业自营商品销售占比大幅度降低，而联营商品销售以及租赁运营的模式逐渐成为H商业企业新兴的商业模式，该模式盈利租金是浮动型的。所以具有不可预测性，对于此类业务模式的经营管理流程没有进行严格控制，造成此类业务模式在内部控制当中无据可依、无章可循。

（二）风险评估机制缺失

风险管理是商业企业对经营管理中所面临的风险进行识别、防范的重要前提条件，能够将与内部控制目标系相关联的各类风险进行梳理汇总，然后指定相应防范策略的重要活动。……