陈鹏

关键词：中小企业  资金状况 分析  改善

一、研究背景

在我国，中小型企业占有较大的比例，这些企业大多处于发展的初始阶段，规模较小，资金有限，管理还不够成熟，财务风险集中在资金回笼、筹融资、投资等方面。当前，中小企业资金管理的状况主要表现为资金管理手段单一、资金使用效率不高、资金持续紧张或短缺等客观情况，需要中小企业努力从提升资金管理科学化、拓展资金来源、提升资金使用效率等方面着手，实现资金管理的高效，從而进一步提高企业的效益。

二、当前中小企业资金管理的现状分析

（一）资金持续紧张或短缺，制约了中小企业的发展

资金缺乏是大多数企业都可能面临的问题，中小企业在此方面更为突出。企业遇到的最重要的危机便是现金危机，特别是对于众多的走入困境的中小企业而言，其主要原因来自于资金链断裂。而持续的资金紧张，也会使企业举步维艰，无法实现转型或发展。事实上，90%以上的企业倒闭都是由于现金流断裂导致的。究其原因，一方面是因为中小企业规模较小，往往处于起步或初始阶段，盈利能力也较弱，资金储备有限，无法短期大量积累资金。另一方面，中小企业在当前的融资环境中，由于缺乏足够的资信或抵押物往往不受银行等金融机构的“青睐”，融资渠道相当有限，占全国企业总数99%以上的中小企业，所占有的贷款资源不超过20%。这两个方面造成了中小企业资金紧张或短缺的情况。而更为严重的是，资金的不足在一定程度上放大了企业的财务风险。

（二）资金使用效率不高

由于我国中小企业财务管理活动涉及的时空范围狭窄，其资金流量和存量不大，因此，财务的组织规模相对较小，组织机构设置主张简单实用，而且综合管理职能突出;另一方面，我国中小企业中不乏“家族型”企业，在这样的组织中，中小企业的财务管理人员主要关注的是“上司、业务”而非“顾客、流程”。就资金管理来说，往往缺乏预算管理等工具来制约资金的收支情况。而更多地受企业管理者或决策者的影响，对于大规模的资金需求缺乏统筹的安排，对于未来的资金流入不免过于乐观，决策不够谨慎，或者在资金富裕时没有开展更有利的业务与投资项目，导致资金闲置。

（三）资金管理手段单一

相比大公司而言，中小企业的经营管理人员相对素质较低，缺乏必要的管理素养，管理制度也比较缺乏，普遍缺乏良好的公司治理机制。一些中小企业和家族式经营的企业中，会计专业人员的配备非常不到位，为了节约人力成本，企业在聘用会计人员时更偏向于刚刚毕业没有工作经验的大学生，而且聘请的人数不多，每一位会计人员都身兼多职，相关资金管理人员对于资金管理没有统筹的观念与足够的认识，往往唯上级的安排进行资金业务办理。加之关联交易复杂，财务制度不健全，透明度低。我国中小企业往往处于开创或成长阶段，财务管理理念多奉行简单化和节约化。对于资金管理，往往只局限于支出管理，即严格控制相关资金支出，难免存在片面性，同时对于整个企业的资金管理也缺乏统筹安排。此外，预算管理、成本分析、现金流分析、偿债能力分析往往也并未深入开展或进入实质性的应用。

三、中小企业改进当前资金管理的对策

（一）合理统筹规划企业资金，拓展资金来源

一是合理统筹规划资金。切实围绕预算开展经济活动，按“以月保季，以季保年”的原则，定期通报分析预算执行情况，重点围绕资金管理和成本管理两大主题，及时反映和监督预算执行情况，适时实施必要的制约手段，最终形成全员和全方位的预算管理局面;二是拓展资金来源，例如周转资金过低时，可以考虑通过短期拆借、合同抵押、供应链金融或融资性贸易、增加股东投入资金本金等方式拓展资金来源;三是借助国家对实体经济与中小企业的扶持政策，努力获取政策性贷款。

（二）努力提升资金使用效率

首先，要实现财务的精细化管理。财务精细化已经成为在目前我国社会经济体制发展改革背景下企业经济发展及企业管理中的主要方法，它在现代信息技术及经济技术的基础上对经济业务及经营效率进行集中高效的管理。就资金管理而言，它要求中小企业在其经营管理的过程中针对各项费用的开支情况，在整个支付流程中建立起一套完善的管控分析制度，将财务资金管理在整个生产经营的全过程各环节贯穿起来，从而提升资金的使用效率。企业应从预算、计划到具体的银行业务、预付款业务、投融资业务等各个方面，所有流程都应严格监督，并提供相应的制度保障。例如，在中小型企业成本管理中，管理层要更新成本管理理念，将成本管理提升到战略管理高度，实施战略成本管理，使企业在降低成本的基础上取得市场竞争优势，实现对企业价值链的优化。成本的降低也意味着资金流出的减少;其次，建立企业财务平台，致力于资金一体化，财务部门要认真对相关部门进行资金管控，降低资金流动成本，优化企业债务结构，防范各类风险;最后，部门间应及时沟通，及时召开资金使用例会，在交流和讨论中，了解企业的资金短缺与富余情况，分析各项资金需求的紧迫性与产出效果，并考虑资金的投入优先级，提升资金管理水平。此外，要强化资金的定期分析，落实企业资金内部责任制，便于资金的使用及管理，才能加快资金流动，提高资金利用率。

（三）利用制度与工具强化资金的管理

一是监督制度的建立。在企业资金管理过程中，防范财务风险，还应该加大监督力度，健全监督机构职能。通常来说，企业都有其资金管理机构，而资金管理机构中监督机构应起到应有作用。完整的资金管理机构，其职能本身就要求企业所有财务工作一方面接受政府和社会的监督，另一方面还应该接受企业内部监督机构的监督。既保证企业外部符合政府和社会的期望，又能满足企业内部监督机构的期望。

二是在具体监督机构的设计上，应考虑通过专门的内部审计人员或内部控制人员（中小企业往往为资金专员）来具体落实企业资金内部控制独立性及水平。企业建立完善的资金管理机构，能有效保证各类措施的有效实施，而起到保障作用的正是监督机构。加大资金监督力度，企业应构建特定的监督机构，发挥其监督作用，并提高监督效率。

四、结语

资金管理的风险管控也有助于规范中小企业的资金管理活动。中小企业需要从自身内部出发，通过优化支出结构、有效配置资源、提高资金使用效益等途径来加强成本核算与管理，实现资金配置到高效益项目的突破。在实际的企业经营中，资金活动与经营活动相伴存在，规范的资金管理活动有助于引导企业经营活动的正规化和规范化，从而促进中小企业的长远稳定发展。

参考文献

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