梁才发

【摘  要】随着我国经济水平的提升，企业数量逐渐增加，市场竞争更加激烈，风电企业面临着更大的挑战。强化风电企业内部控制、优化风险把控路径，是维护企业本身利益的必然需求，对于整个风电企业集团而言也具有重大意义，能够使其更好地面对挑战。论文联系实际，对风电企业内部控制、风险把控工作内容与性质进行了阐述，并分析了企业运营过程中存在的问题，有针对性地提出了解决措施，对改善风电企业现状、提升经济效益提出有效帮助。

【Abstract】With the improvement of China's economic level， the number of enterprises has gradually increased， and the market competition has become more intense. Wind power enterprises are facing greater challenges. Strengthening the internal control of wind power enterprises and optimizing the risk control path are the inevitable requirements for maintaining the interests of the enterprises themselves， which are also of great significance for the whole wind power enterprise group to better face the challenges. Based on the reality， this paper expounds the content and nature of the work of internal control and risk control of wind power enterprises， analyzes the problems existing in the operation process of enterprises， and puts forward targeted solutions to improve the current situation of wind power enterprises and enhance economic benefits.

【關键词】风电企业;内部控制;优化策略;风险把控;路径

【Keywords】wind power enterprises; internal control; optimization strategy; risk control; path

【中图分类号】F426                               【文献标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2020）08-0130-02

1 内部控制与财务风险概述

1.1 内部控制

内部控制指的是单位或者企业为实现既定的经营目标，合理提高经济效益，对资金的安全和完整进行保护，确保会计数据和信息的可靠性与安全性、完整性与经营方针的贯彻落实，并保证单位和企业经营活动的经济性、效率性等在内部采取的一系列自我控制措施与策略，包括对经营活动的调整、规划、约束、控制、评价等。对于风电企业而言，内部的财务控制就是企业管理决策人员为保障风电企业经济资源的安全、避免其受到损伤、为确保经济信息的可靠，并协调和控制经济活动，而对会计主体开展的一切可以货币计量的经济控制活动，包括对风电企业的经济活动和业务进行详细记录，对数据进行分类、分析、处理等。大型风电企业集团的内部控制则还包括建立在子母公司间产权和资本的纽带关系之上，由母公司对子公司的经济活动进行适当管束、调整、检查等，以确保经济效益的最大化，提高企业管理效率。内部控制是在企业集团中开展控制工作的核心要务，其根本目标就是确保企业资产安全、相关财务资料与数据等安全可靠及时。

1.2 财务风险

风电企业在运营过程中，若想缩短实际所得收益与预期计划中经济效益的差距，合理提升利润，就必须对财务风险进行管控，减少多种因素对于企业经济的影响，降低经济的不确定性，减少企业生产经营过程中的损失，从而合理降低成本，提高收益，保障企业的正常生产和运营活动。在企业开展管理的过程中，管控财务风险是一项重要内容，能够帮助风电企业在当今经济体制下、在激烈的市场竞争中获得更高的竞争力，能够保障收益，更加稳定地运营和提升。

1.3 二者关联

在风电企业运营过程中，内部控制与财务管理二者密不可分，相辅相成，唯有都做到位，才可切实有效避免企业在经营中可能遇到的风险，保障企业在市场竞争中屹立不倒，完成发展规划，提高经济效益。

2 风电企业内部控制与风险把控存在的问题

2.1 内控认知不到位

2.1.1 单位领导不够重视

有部分领导未能认识到企业内部控制与风险把控对于风电企业发展历程的重要性，一味追求经济效益，认为将精力投入优化财务管理方面是一种浪费，因此不能重视管理队伍的建设，也没能对下属员工进行教育指导，为其讲解相关知识，更没有在培训职员、强化内控方面投入足够的资金和时间，导致风电企业内控工作不到位。

2.1.2 单位职员缺乏响应

风电企业的职员中，有相当一部分对于内部控制工作、风险把控工作缺乏全面而详尽的认知，将内部控制当成对自身的约束，对于企业制定的规章缺乏尊重，不能积极配合管理工作，或者将其当成财务管理部门的工作，认为与自身毫无关联，漠不关心，限制了内控工作的开展，并且使得部分制度缺乏执行力，管理人员无法对企业内部进行有效管理。

2.2 内控制度不完善

2.2.1 财务控制制度不完善

不少风电企业内部缺乏完善的财务控制制度，对内十分松散，許多规定仅仅是一纸空文，对职员没有约束力，缺乏实际效用，还有些规定十分模糊粗犷，未能针对可能出现的问题和处置后果进行阐述，不够具体和细致，存在漏洞太多，职员对制度缺乏敬畏，在申报审批资金时，时常不能规范操作，引发了一系列问题。

2.2.2 股权激励制度不完善

内部控制工作的开展需要依仗广大职员，但风电企业中缺乏完善的股权激励制度，因此不能充分发挥职员的作用，不能调动其积极性。对于财务成本管理控制人员，企业采取重使用轻培养的态度，要求他们处理繁重事务，却没有组织开展有效培训，使得这部分志愿只能被动处理工作事务，疲于奔命，缺乏深入了解财务成本管控行业和工作的最新信息、汲取先进经验、了解最新管控方法和模式的时间与精力，职业素养止步不前，甚至因为消极态度的蔓延而出现下降，带动企业财务风险管控质量的下降。

2.2.3 内部审计机制不完善

风电企业内部审计机制也多不完善，无法起到切实的监督与制约效果，对内的审计工作不能得到应有重视，因而效果较差。一般情况下，风电企业当中的审计机构只能针对二级企业开展审计工作，而无法对母公司中的财务或者其他部门进行审计管理，缺乏权限，集团中的部分子公司或者部门，出于对自身经济效益的考虑，放纵违法犯罪行为，不对此进行监管与纠正。

2.3 内部信息不通畅

2.3.1 企业信息不公开透明

在风电企业集团中，下属企业或者部门通常采用不同的财务软件进行数据收录与处理、核算，未能形成统一规定，也未能建立统一的信息化管理系统，将整个集团中所有企业和部门进行统一连接与监管，信息化水平较低，流于形式，只能处理基层工作和一般事务，在合并报表数据的采集、处理上无法达成一致，导致企业信息不能实现公开透明，严重影响内部控制效率。

2.3.2 企业之间缺乏有效沟通

同一集团所领导的风电企业之间往往不会建立有机联系，缺乏有效沟通，当出现经营风险时，通常会互相推诿、不承担责任，一般来说，风电企业集团内部采用事业部制组织结构，每个企业都独立工作，各自为政，不能从集团的整体利益出发完成生产经营活动，无法实现利益最大化。

3 风电企业内部控制优化策略与风险把控路径

3.1 建立健全各项制度

首先，风电企业集团应当建立健全内部控制和风险管控的相关制度，为企业内部管理工作的开展提供理论依据和指导，明确一般授权和特定授权对应的责任、权限，并对每一种经纪业务对应的审批流程进行明确规定，要求名下所有子公司严格执行，并建立严格的检查制度，派遣专人组建内控工作检查部门，授予其合适权限，保障授权后经济业务的工作质量。编制预算则应当充分体现企业的经营和管理规划，要明确全责，在执行预算过程中，应注重市场调研工作，对其进行不断调整与修正，提高所得结果的准确性，为企业生产经营规划提供更加有效的依据，使企业能够规避风险。在对实物物资进行管理时，无论是采购、保存还是发货与销售过程，都应当进行严格监管，全面控制，并定期对企业现有的物资进行清查，对比账目数量，若出现不符，应当根据规定进行纠察，对涉事人员进行处理。还应当优化企业内部的评价体系、考核标准等，丰富内部审计控制工作的内容，并建立有效的股权激励制度，充分发挥职员的主观能动性，使其在岗位上发挥更大的效用。最后，应组织对相关管理人员进行定期的培训，促使其主动学习、提高自身水平、了解最新的内部控制与风险管控方法，以提高工作效率和质量。

3.2 构建信息化管理系统

风电企业集团还应当促进信息化管理系统的构建，使用统一的系统联结所有部门与子公司，对财务报表、财务数据处理软件等进行统一与规范，要求所有部门和子公司统一软件种类与报表格式，方便进行汇总。另外，应加强各部门和公司之间的联系，使用信息系统实现数据交换和信息共享，就各地市场调研结果、风险预测、内部控制工作现状与整改措施等进行讨论，共同商讨更加合理的生产经营方案，实现集团经济效益的最大化，促使部门与公司之间的紧密合作，并充分发挥其互相监督的作用。

4 结语

在新能源广受重视的如今，风电企业面临着更多的发展机遇与挑战，唯有对现有工作进行审视，引入更加高效科学的管理控制理念与措施，提高企业内部控制和风险把控工作的效率，才能保障企业发展，合理提升经济效益。