王娟

企业指的是依法自主经营的企业，这些企业往往自负盈亏，独立核算，而且其从事的是关于建筑产品生产和经营的相关事宜，具有独立的法律资格。建筑企业的资金管理问题是保证企业顺利运行的重要因素，而且其货币资金的缺失会给企业带来较大的障碍，在企业发展过程中，其实际经营要求对于货币资金的管理比较敏感，而研究建筑企业货币资金管理存在的问题和对策，将提升其资金的利用率，解决利用率下降的一系列问题，并最终影响到建筑企业的利润获取水平。文章通过重点研究建筑企业资金管理存在的问题，并且重点分析企业的库存现金和银行存款的管理问题，找出管理中存在的主要弊端予以解决。

一、引言

货币资金在建筑企业内的流动性非常强，作为流动性很迅速的资产是当之无愧的企业命脉，货币资金能够保证企业的健康发展，能提升企业财务综合管理水平，是不可或缺的力量，但同时也在提升企业财务管理水平的过程中起到重要作用，且有可能引发一系列的财务管理风险。建筑企业的资金活动，贯穿于企业的一切经济活动之中，因此对于企业的资产管理和保护来说非常重要，由于进入企业的资产是企业内部活动性非常强的部分，因此要加强对企业货币资金的内部控制和管理，并且考虑到建筑企业的特殊性。建筑企业货币资金管理往往是财务报表中非常重要的一个环节，存在于资产负债表中，作为流动的资产项目而存在，建筑企业内部的货币资金管理，根据货币形态分为三个主要的大力，他们分别是现金部分银行存款部分和其他类的货币资金部分。

二、建筑企业内货币资金管理的理论综述和研究背景

建筑企业内的货币资金往往流动性很强，具有较强的活跃度，而且其控制风险较高，作为建筑企业内部非常重要的支付手段，货币资金可以保證建筑企业内部的流通，而且也贯穿了建筑企业内部的几乎一切经济活动，货币资金具有高流动性，因此其控制起来具有风险，而且这些风险往往较高。这就使得研究者开始关注进入企业内部货币资金管理的审查，重点控制期流通风险，建筑企业内部的资金管理工作显得尤为重要，而企业内部的货币资金管理有助于防止贪污腐败，保障建筑企业内部的财务安全，提高进入企业资金周转率，使其能够为企业的正常生产活动服务。众所周知，货币资金最重要的部分是企业内的现金，同时还包含企业的银行存款和各类金融机构的活期存款，有的企业还存在本票、汇票等各类大量可用于支付的交换媒介物，也正是因为货币资金的形式非常多样，因此在每一次财务管理改革的过程中，总是带来一系列的难题，稍有不慎就有可能带来一定的风险。

货币资金管理正式应对建筑企业内部现金资产管理和准现金资产管理的工作内容，很多企业的货币资金管理都有可能涉及到有价证券或应收应付账款。对于建筑类企业来说，应收应付账款是比较琐碎而麻烦的内容，很多建筑企业正是因为应收账款回笼困难，带来了一系列的问题，每一次的承包或分包都是非常琐碎的，在资金管理的过程中，常常会因为一些呆账、死账、烂账，而出现很多资金管理过程中的问题。建筑企业内部的货币资金管理指的是在保证企业内部货币资金合理使用的基础之上，努力减少徇私舞弊，杜绝私自调用。一切的资金使用必须在制度要求的前提之下进行，任何进入企业公司都应该关注具体的管理内容，根据银行账号的开户以及日常使用，进行相应的管理，进入企业内部，资金管理人员不能徇私舞弊，滥用职权，而应该兢兢业业，忠于职守，保障建筑企业内部资金管理和融通的要求。另外货币资金的管理还包含银行存款和库存现金的管理，要保证资金管理的不同金额，不超出规定范围，而且会计人员对于银行存款的管理也应该做好相应存款票据的添置，保存和转手规范。

三、建筑企业内部货币资金管理存在的问题

（一）建筑企业内部缺乏科学合理的货币资金管理规划和目标

货币资金的管理是比较松散的，这对于很多建筑企业来说都是一个头疼的问题，本身货币资金的管理具有较高的重要性，然而建筑企业在加强货币资金管理时，将面临制度发展不完善，一人多个职务的现象，缺乏合理的货币资金管理规划。很多建筑企业更注重生产和建设，本身对于资金的管控没有很多的精力，也不太重视货币资金的预算问题，公司上下以生产为主，这就导致了资金的存放较为分散，效率低下，账款回收风险大，工程较为分散，施工周期长，投资数额大，资金出现链条断裂的现象，也有的，建筑企业内部的闲散资金非常多，缺乏对于货币资金使用的全过程管理和系统管理意识。很多建筑企业的销售人员注重接项目，却缺乏对于不同项目资金管理的对等意识很多公司内部为了自身的切实利益，甚至截留一些货币资金管理的真实信息，虚假信息使得公司的财务部门最终出现了严重的信息失真情况。每个建筑企业都希望能够有最佳的货币资金充盈量，但是从理财学的角度来说，并不是货币资金越多越好，占据流动性最强的货币资金是需要保证在一定份额之内的，之所以要对于货币资金进行管理，主要是保持其最佳现金持有量，既要管控资金的回笼和运转，同时又要理顺资金的相对应增值关系。每个建筑企业都希望自己的货币资金能不断的增值，而资金回笼速度加快，资金使用效率增强，那么就应该从专业知识的角度学习专业的财务理财知识，采用专门的部门来管理建筑过程中的资金容量。

（二）建筑企业内部的货币资金管理控制制度不够完善

建筑企业内部由于工作繁忙，各类生产经营事务比较琐碎，再加上很多建筑企业最早起家的时候有一定的亲友和裙带关系，因此在资金管理方面常常出现一人多岗的现象，无论是与财务部门对接的资金管理上报人员还是财务部门本身，建筑企业内部都可能存在着岗位职责不够清晰的问题，有时货币资金管理被当做一个兼任的职务，由于没有相应的制度和岗位监督考核，建筑企业内部的货币资金管理口常常出现考核缺失，规章制度形同摆设的现象，使得各类管理管控制度和管控意识流于形式。不仅企业本身的货币资金和现金的管理出现了问题，而且会计在提供银行存款用途时可能也面临着交接的问题，对于货币资金管理的不利，可能会在某些大型项目时给建筑企业带来巨大的损失，或者出现了由于监管不力的贪污现象。缺乏合理的货币资金管理意识有可能造成多方面的问题，对于建筑企业来说，建筑企业内部的货币资金管理控制制度在发展的过程中面临着一系列的问题。企业有很多时候使用的是现金收入和支付，而有的支付甚至以白条的形式展开，建筑企业内部的财务管理人员是非常担心白条入库困难的，如果收到的货币资金不能及时存入银行，那么在很大程度上增加了企业内部的库存现金占用成本，货币资金的使用效率必然延缓。有的时候建筑企业内部的财务部门人员有可能出现临时的工作调配、出差、休假等等，这些职务代理和交接过程中出现的问题，有可能是个别其他财务管理人员疲于奔命，甚至有的岗位会出现一定的真空期，这对于建筑公司内部的资金管理是非常不利的，有可能因此而出现徇私舞弊、或者遗漏统计的现象，这种情况让人头疼，而且也会因为反复的工作交接或人员不利，而出现大量的历史遗留问题。

（三）建筑企业内部公司财务收支控制的不平衡

建筑企业内部在收支管理方面混乱的现象，不是第1天存在，很多建筑企业内部的管控制度不够清晰，内部控制制度不够完善，没有做到细节，因此公司财务部门在做账的时候也是模棱两可，甚至輕而易举的、习惯性的设置一些虚拟的指数项目，这为下一步的建筑企业内部管理和控制带来了障碍，财务人员利用一些比较明显的漏洞，或者为了减少自身的工作量，擅自给公司内部的资金管理用途，设置内容自动用公司的硬件设立银行存款账户。，有的财务人员因此而出现贪污和挪用公款的现象，或者很多会计人员在寻求建筑企业内部公司财务收支项目时，可能面临虚假信息。这主要是由于财务管理制度本身比较落后，在面对建筑企业内部资金数额较大的前提之下，可能会导致道德品质的沦丧或借助企业生产经营决策目的的盲目。

四、做好建筑企业内部货币资金管理的措施

（一）设置科学合理的企业内部货币资金管理规划制度

企业的货币资金管理要有预算制度，规划制度，控制制度，监控制度予以保障，这使得建筑企业公司内部的货币资金管理现状更为稳定，而且财务人员和决策人员也更容易合理的处理现金业务，银行存款业务货币资金的管理等企业内部的财务状况，如果想要正常的运转，那就必须在最初项目运营时就做好货币资金管理的规划工作，如果货币资金编制在科学合理的进行过程中，那么建筑企业内部的货币资金周转一定是比较顺畅的。看一个企业的货币资金管理是否合理，首先要看其资金预算编制是否合理，整个企业的财务状况分析是否贴近现实。

（二）建筑企业内部的公司财务控制制度必须完善

企业内部的财务控制制度就好像是企业内部的资金控制法律，在完善企业内部货币资金管理过程中，一定要加大培训力度，规范财务从业人员和决策人员的行为及品质，建立健全有效的建筑企业内部货币资金监督约束机制，责任到人，设置专门的岗位，进行有效的岗位评比。只有这样才能够促使建筑企业内部的财务管理工作，在严格制度的管控之下做好预防控制的问题，明确财务人员在进行货币资金内部控制时应当做到的职责，并且作为其绩效考核的内容加以约束。

（三）完善可靠的建筑企业货币资金收支业务

在每一个不同项目实施的进程中，相应人员应该加强对建筑企业货币资金各个环节的管理和管控，严格控制其预算情况或者超标审核的情况控制权限，建筑企业内部的每笔支出都必须要有相关负责人的审批和签字，有时金额较大应涉及到多层次的签字。只需要财务人员合理监控，并且在拿到真实的付款凭证时才签字盖章，就能有效的做到约束建筑企业内部的货币资金管理更加合理合法，其库存现金，银行存款货币资金的，都能够实现统一的财务管理，从而极大程度上防范借助企业内部的资金风险。

五、结语

建筑企业内部的货币资金管理非常重要，在整个企业的发展进程中，只有资金链不断裂才能够保证建筑企业在进行各类项目时所向披靡，有助于提升建筑企业的经济效益，并促进其健康发展。

（作者单位：中国能源建设集团西北电力建设工程有限公司第四工程公司）