摘要：资金管理是财务管理中非常重要的一项内容，也是当前企业管理层面临的一大管理难题，如何做好资金管理直接影响到企业的生存与发展。面对突发公共卫生事件或金融危机将使得大部分中小民营企业经营终止，资金储备不足的企业最终会因为资金链断裂而倒闭，资金管理水平的重要性在此时显得更加突出。基于该背景，本文以中小民营企业作为研究对象，对其资金管理存在的问题展开研究：首先阐述了企业资金管理的概念，然后结合中小民营企业资金管理的特点及要求深入分析其中存在的问题，最后从制度、危机意识、人员队伍建设等方面提出资金管理的一些对策，以对于中小民营企业资金管理水平改进提供参考价值。

关键词：中小民营企业;资金管理;财务管理

中图分类号：F279文献识别码：A文章编号：

2096-3157（2020）17-0105-02

中小民营企业大多存在资金不足、资金管理意识薄弱、融资难、融资贵等问题，我国中小民营企业平均寿命往往不长，而压倒企业的最后一根稻草往往就是资金链断裂。因此，如何提高中小民营企业资金管理水平，以确保中小民营企业持续经营和健康发展是企业面临的重要课题和迫切需要解决的问题。资金的流动性和应对危机的资金管理方案将在未来决定企业的生存状况。巴菲特曾经指出，“现金是氧气，99%的时间你不会注意它，直到它没有了。”抓现金流是企业永恒的主题。

一、企业资金管理概述

本文所研究的资金是指企业的资金活动，涉及筹资、投资、营运。资金管理是对企业资金来源和资金使用进行统筹、规划、监管、考核等工作的总称，资金管理是财务管理中的非常重要的一个环节。资金管理的目标是在保证企业正常生产经营所需资金的前提下，资金持有量达到最低。而资金管理的主要内容是完善资金管理制度，检查和监督资金的使用情况，考核资金的使用效果。

二、中小民营企业资金管理的特点及要求

根据2011年工业和信息化部等四部委联合颁布的《中小企业划型标准规定》，中小企业是指从业人数、营业收入与资产总额不超过规定范围的企业。中小民营企业是指非国有的中小企业。中小民营企业受制于发展阶段以及规模，在资金管理上普遍存在以下特点：资金管理理念经济化，资金管理目标多元化，资金关系简单化，资金权责集中化，资金运行架构简单化。

中小民营企业由于自身的特点，在资金管理上应更加谨慎，在思想上高度重视资金管理工作，牢记生存是企业的第一要务，建立企业识别可能面临的危机以及应对危机的各种预案。

三、中小民营企业资金管理存在的问题

1.安全储备资金不足，应对危机能力差

我国中小民营企业的平均寿命不足3年，造成这一现象的主要原因是资金储备不足。数据显示，85.01%的企业账上资金余额最多能维持3个月.其中，34%维持1个月，33.1%维持2个月。能够维持超过6个月的仅占9.96%。从企业的管理经验来看，企业至少应该保留6个月的现金流或者资金敞口。从数据中可以看出90%的企业处于非常危险的境地，这些企业经不起市场的任何波动。突发事件、客户坏账、人员流失都可能成为压倒企业的最后一根稻草。造成这一现象的主要原因是大部门企业家风险意识薄弱，未能充分识别企业经营可能面临的风险，更没有应对危机的预案。同时企业处于开创或成长阶段，企业规模小、资金少，为了企业发展，往往只能留存部分备用金，这也是安全储备资金不足的原因。

2.融资渠道来源单一和盲目投资现象突出

中小民营企业融资渠道一般局限于股东自有资金和银行贷款。按照银行目前的风控政策几乎很难给予企业纯授信，对于没有抵押物的中小民营企业很难从银行获得贷款，融资渠道少势必导致融资成本高，企业为了筹资只能寻求成本比较高的融资租赁，甚至民间借贷，高额的融资成本给日后资金链断裂埋下了隐患。盲目投资主要体现在以下两点：短贷长投，甚至使用高利贷进行投资;多元化投资，主业不突出的情况下战线太长。这些现象与中小民营企业资金关系简单化和企业主的管理能力有关，我国多数中小企业的出资人，既是企业的所有者又是企业的经营者;企业的资金来源基本靠内源型融资方式取得，企业很少有大的债权人。

3.资金管理人员素质不高，缺乏统筹规划能力

中小民营企业普遍存在这种情況，为了资金的安全大都启用自己亲戚作为资金管理人员，这些人员普遍存在学历和能力比较低的情况。这种模式下资金安全有了一定的保障，但是这些人缺乏足够的统筹规划能力，资金运行效率低下。这种情况与中小民营企业的特点息息相关，我国中小民营企业财务权一般集中在企业老板手中，尤其是家族式企业。投资、融资、筹资及日常财务运营等财务活动都是由企业业主亲自审批的，财务管理权责相对集中。企业业主往往忽视了财务队伍的建设，他们眼中的财务人员只是账房先生，财务人员很少参与企业的经营决策，他们更多的是扮演业务发生后的账务处理。

4.资金管理内控制度、预算管理制度不健全

近几年挪用公款等事项频发，在一定程度上暴露企业内部控制的缺失。部分企业还普遍存在大量使用现金的情况，给资金管理埋下了隐患。不相容职务没有分离、权责设置不合理。中小民营企业在资金管理上普遍缺乏预算管理或者预算管理制度不健全，很多企业管理者认为公司资金量比较小不需要做资金预算，但事实却与之相反。制度不完善的后果是资金的安全性差和资金使用效率低下，各部门各自为政，信息沟通不畅，企业运营效率低下。中小民营企业发展初期资金管理往往靠企业业主的统筹规划一般能够胜任，但是随着企业规模的不断扩大，企业业主的精力往往有限，一般也会忽视制度的建设。

四、加强中小民营企业资金管理的对策建议

1.备足安全库存资金，做好危机应对预案

生存可以说是中小民营企业首要考虑的，要在生存中求得发展。而保证企业安全生存的法则就是坚决守护企业资金红线不动摇，企业应该结合自身的情况以及市场的变化合理制定安全库存资金。在目前市场普遍低迷的情况下企业家更应该树立危机意识，及时梳理企业可能面临的各种危机，评估危机对企业带来的影响程度，并对每个危机做好相对应预案，做最坏打算并做最好安排。在条件允许的情况模拟危机场景，对危机处理预案进行演习，并不断完善危机预案。

2.扩宽融资渠道，积极关注政府和银行政策

近几年，国家为解决中小企业融资难、融资贵的问题，积极鼓励银行探索各种产品。如专利权抵押贷款、税易贷、应收贷款质押贷款、科技贷等，对于企业结算方式主要以应收票据的情况，银行适时推出票据池业务，减少企业贴现成本。同时，政府也在积极制定各种补贴政策，如技改补贴资金、贷款贴息、研发加计扣除、研发补助等政策。这些政策在起到引导作用的同时也给企业注入了不少流动性。企业要积极关注银行和政府政策，及时申报相关优惠政策，不断扩宽资金来源渠道，助力企业发展。

3.重视培养和引进资金管理人才

重视和培养资金人才首先要在资金上舍得投入，制定具有吸引力的薪酬政策，才能留住和引进优秀财务人才。另外，企业家在经营中一定注意业财融合，要让财务人员参与公司经营决策，财务懂业务才能更好地发挥财务的作用，业务懂财务才能更好地开展财务管理。面对复杂的经济形势和国际形势，国家在不断调整税收政策支持企业发展。政策变化频繁对财务的应对能力提出了更高要求，企业要加强对财务人员的培训，不断提高财务人员的应对能力。

4.健全资金管理制度，盘活运营资本

中小民营企业要重视财务制度和内控制度建设，用制度指导和约束公司的经营行为，并随着公司的发展不断完善制度。在外部融资渠道较少的情况下，企业要加强内部运营资本的管理，盘活企业资金流。

（1）重视资金预算，加强资金预算考核。资金预算是对企业未来的现金收支进行预测，以了解各个时点的资金盈余以及短缺，提前规划从而保证资金使用的流动性、安全性、收益性。预算作为一种控制机制，是完善资金管理的必要条件，可以给企业提供预警功能，为应对危机和合理安排经营活动赢得宝贵时间。中小民营企业因为资金量比较小，更应该重视完善资金预算制度。成功的资金预算编制具有以下几个特征：①企业战略管理流程相一致;②假设合理、预测准确性高，与绩效评价系统相一致。预算的编制需要公司全员参与、管理流程的全程跟踪和业务范围的全面覆盖，一切跟收支相关的都应该纳入资金预算体系。企业在做好资金全年预算的基础上，要根据企业经营情况的变化及时调整月度计划和周计划。对于预算执行情况要加强分析，及时找出偏差原因并加大考核力度。

（2）重视客户信用管理。中小民营企业普遍客户数量比较少，客户集中度比较高。任何一家大客户的逾期货款都可能给公司造成致命打击，因此加强客户信用管理尤为重要。加强客户信用管理首先要制定严格的信用管理政策，严格要求业务人员定期走访客户，对于经常逾期客户要重点监控。同时在客户收款组合上要保证部分客户付款方式为转账，同时注意控制收款账期。在保证利润的情况下也可以适当给予客户现金折扣，鼓励客户及时付款。

（3）提高存货周转率。在中小民营企业资金有限的情况下，存货对流动资金的占用比例相对还是比较大的，因此提高存货周转率，释放流动资金是缓解企业资金压力比较行之有效的方法。提高存货周转率主要是提高订单预测的准确性，就近发展供应商，预估合理损耗率，妥善运用MRP系统进行算料与预测。

五、结语

资金是企业的氧气，要想实现企业的长久发展和经營目标离不开高水平的财务管理。作为中小民营企业，首先要充分认识资金管理的重要性，树立危机意识，然后从健全财务制度、加强资金内部控制和财会人员队伍的建设入手，充分识别企业经营可能面临的风险并做好危机防范预案。充足的资金是抵御风险最有力的武器，中小民营企业要注意开源节流，始终保持合理的资金量，为企业发展保驾护航。

参考文献：

[1]李霞.中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析[J].中国商论，2020，（09），138～139.

[2]张海珍.中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析[J].中国集体经济，2020，（11），151～152.

[3]王颖.中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析[J].时代金融，2018，（26），145～146.

作者简介：谢江昆，供职于厦门东声电子有限公司。