王萍

摘要：长庆石化公司作为一家炼油工业企业，产生成本最多的一个环节就是物资采购与付款，而由于采购环节牵扯到的部门比较多，容易出现舞弊等情况，故采购与付款环节采取良好的内部控制可以有效地降低采购成本，进而间接提高企业利润。文章介绍了采购与付款环节的关键内部控制点，从采购计划、过程、选商、入库验收及付款等五个方面深入研究长庆石化公司采购与付款业务内部控制现状，分析采购、付款环节的内部控制存在的问题，提出内部控制优化建议，切实提高物资采购效率效能，实现公司更加稳健、更有效率、更可持续的发展。

关键词：采购;付款;内部控制

一、引言

长庆石化公司目前采购与付款业务各环节存在计划上报不及时，准确率不高影响采购周期，采购成本核算滞后，采购过程中周期过长，采购成本过高，供应商选择过程中制造商比例过低，入库验收库过程中仓储服务不周，库存比不合理及暂估金额太大，付款周期长，供应商积极性不高等问题，因此完善公司采购与付款业务的内部会计控制制度，健全公司业务记录控制系统，加强关键控制点的控制，加强采购实施环节的相互制约和监督，对控制公司采购成本，提高经济效益格外重要。

二、采购与付款的内部控制关键控制点

（一）需求计划控制

物资采购实行计划管理。所有采购物资必须由使用单位依据下达的投资计划或财务预算安排编制需求计划，按照分类管理权限，经规划计划部门或财务部门审核后提报物资采购部门，物资采购部门按计划实施采购。……